20.下列选项中适用20%的税率减按10%的税率计算企业所得税的有( )。
A. 符合条件的小型微利企业
B. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C. 在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D. 国家重点扶持的高新技术生产企业
解析：解析:选项A:适用税率为20%,选项D:适用税率为15%。
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1.陈某在8月1日向李某发出一份传真:出售房屋一套,面积90平方米,价款260万元,合同订立后7日内一次性付清,如拟购买请在3日内回复。李某当日传真回复,表示同意购买,但要求分期付款,陈某未回复。8月3日李某再次给陈某发传真,表示同意按照陈某传真的条件购买。陈某仍未回复。下列关于陈某、李某之间合同成立与否的表述中,符合《民法典》规定的是()。
A. 李某的第一次传真回复为承诺,合同成立
B. 李某的第二次传真回复为承诺,合同成立
C. 李某的第二次传真回复为新要约,陈某未表示反对,合同成立
D. 李某的两次传真回复,均为新要约,合同不成立
解析：解析:受要约人对要约的内容作出实质性变更的,为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更,是对要约内容的实质性变更。李某当日的传真回复要求分期付款属于实质性变更,是新要约。陈某未回复,即未作出承诺。8月3日李某再次发出的传真,又是新的要约。
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4【判断题】某股份有限公司发行了可转换公司债券,当转换为公司股票的条件具备时,债券持有人必须将公司债券转换为公司股票()。正确错误
解析：解析:本题考核点是可转换公司债券。可转换公司债券转股条件具备时,债券持有人拥有将公司债券转换给公司股票的选择权。
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1.陈某向李某购买一批水泥,价款为10万元,合同履行前,李某未经陈某的同意,将价款债权转让给王某,并通知陈某直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让,下列关于李某的转让行为效力的表述中,符合《民法典》规定的是()。
A. 李某的转让行为无效,陈某仍应向李某付款
B. 李某的转让行为有效,但陈某仍向李某付款,可发生清偿效力
C. 李某的转让行为有效,陈某应向王某付款
D. 李某的转让行为效力待定,取决于陈某是否表示同意
解析：解析:债权人转让权利,不需要经债务人同意,但应当通知债务人。未经通知,该转让对债务人不发生效力。债务人接到债权转让通知后,债权转让行为即生效。本题中,债权转让行为生效,对陈某而言,债权人由李某更换为王某,陈某应向王某付款才能发生清偿效力。
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5.周某为A上市公司的财务总监,在执行公司职务时违反公司章程的规定,给公司造成了损失,可以对周某提起诉讼的是()。
A. 董事张某
B. 监事刘某
C. 董事会
D. 连续1年持有公司5%股份的股东王某
解析：解析:根据规定,股份有限公司的董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失的,连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东,可以进行股东代表诉讼。所以,选项D正确。
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58.股份有限公司董事会的决议必须经出席会议的董事过半数通过。()
解析：解析:本题考核股份有限公司董事会的会议制度。董事会的决议必须经全体董事的过半数通过,不是“出席”会议的董事过半数通过。
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1.甲企业为增值税一般纳税人,2019年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2019年,甲企业其他相关财务资料如下:(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料回答下列问题(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(7)计算甲企业2019年度的应纳税所得额。
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1.某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2019年12月进口汽车配件一批,海关审定的关税完税价格为144万元,进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2019年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为( )万元。
A. 20.59
B. 16.57
C. 18.72
D. 25.34
解析：解析:本题考核增值税的计算。进口环节缴纳的增值税=144×(1+10%)×13%=20.59(万元)。
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14.王某为做生意向其朋友张某借款10000元,当时未约定利息。王某还款时,张某索要利息,王某以没有约定为由拒绝。根据《民法典》合同编的规定,下列关于王某是否支付利息的表述中,正确的是()。
A. 王某不必支付利息
B. 王某应按当地民间习惯支付利息
C. 王某应按同期银行贷款利率支付利息
D. 王某应在不超过同期银行贷款利率三倍的范围支付利息
解析：解析:根据规定,自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的,视为不支付利息。该题针对借款合同的相关规定"知识点进行考核。"
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11.下列不属于要式法律行为的是()。
A. 融资租赁合同
B. 建设工程合同
C. 技术开发合同
D. 承揽合同
解析：解析:要式法律行为是指法律明确规定必须采取一定形式或履行一定程序(例如必须书面)才能成立的法律。《民法典》规定融资租赁合同、建设工程合同、技术开发合同应当采用书面形式。
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