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中级会计-经济法练习题
2,914
多选题

33.某生产企业为增值税一般纳税人,2019年11月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用8年的机器设备取得含税收入9476元(未抵扣进项税);销售给小规模商业企业库存积压货物,取得含税收入24570元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括()。

A
 销售已使用过的设备,应纳增值税184元
B
 销售已使用过的设备,应纳增值税161.98元
C
 销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税420元
D
 销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税2826.64元

答案解析

正确答案:AD

解析:

解析:销售自己使用过的设备,按3%减按2%征收增值税,应纳增值税=9476÷(1+3%)×2%=184(元);销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税24570/(1+13%)*13%=2826.64(元

相关知识点:

资产处理增值税计算别错

中级会计-经济法练习题

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