A、 将委托加工收回的货物用于集体福利
B、 用自产货物换取生产资料
C、 销售代销的货物
D、 用自产产品对外投资
答案：ACD
解析：解析:选项A、C、D属于视同销售行为,应缴纳增值税。B选项以物易物不属于视同销售,而是特殊的销售业务。
A、 将委托加工收回的货物用于集体福利
B、 用自产货物换取生产资料
C、 销售代销的货物
D、 用自产产品对外投资
答案：ACD
解析：解析:选项A、C、D属于视同销售行为,应缴纳增值税。B选项以物易物不属于视同销售,而是特殊的销售业务。
A. 副董事长
B. 总经理
C. 总会计师
D. 总工程师
解析：解析:本题考核国家出资企业管理者的选择。对国有独资公司,履行出资人职责的机构有权任免董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事。
A. 45
B. 70
C. 42.5
D. 30
解析：解析:境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元),小于在境外已缴纳的所得税税额40万元,不需要在我国补税。甲公司应补缴的税款=300×25%-30=45(万元)。
A. 300
B. 270
C. 240
D. 190
解析：解析:本题考核税前扣除项目及标准。(1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150万元)可以全额在税前扣除;(2)企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分(1000×5%=50万元),在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除本题中补充养老保险可以扣除50万,补充医疗保险可以扣除40万;(3)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费(30万元),不得扣除。1
A. 没有仲裁协议的
B. 裁决的事项属于仲裁协议的范围
C. 裁决所根据的证据是伪造的
D. 仲裁的程序违反法定程序
解析：解析:仲裁裁决的法定撤销情形:(1)没有仲裁协议的;(2)裁决的事项不属于仲裁协议的范围或者仲裁委员会无权仲裁的;(3)仲裁庭的组成或者仲裁的程序违反法定程序的;(4)裁决所根据的证据是伪造的;(5)对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的;(6)仲裁员在仲裁该案时有索贿受贿,徇私舞弊,枉法裁决行为的。
A. 45
B. 30
C. 25
D. 60
解析：解析:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。应纳所得税额=100×25%×20%+(370-70-100)×50%×20%=5+20=25(万元)。
A. 60
B. 540
C. 600
D. 1200
解析：解析:本题考核财产转让所得企业所得税的计算。甲公司应确认股权转让所得=1200-600=600(万元),不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
A. 无需经乙、丙同意,也无须通知乙和丙,甲可以出质
B. 甲无需经乙和丙同意就可以出质,但应该通知乙和丙
C. 未经乙、丙同意,甲私自出质的,其行为无效
D. 未经乙、丙同意,甲私自出质给善意第三人造成损失的,由甲承担赔偿责任
解析：解析:合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的,须经其他合伙人一致同意;未经其他合伙人一致同意,其行为无效,由此给善意第三人造成损失的,由行为人依法承担赔偿责任。
A. 借款合同的成立时间为11月5日
B. 甲公司有权请求乙银行承担违约责任
C. 甲公司应按照100万元本金偿还贷款
D. 甲公司应按照100万元本金支付利息
解析：解析:(1)向金融机构借款的合同属于诺成合同,甲公司和乙银行的借款合同自10月5日签订时成立并生效,乙银行未按期放款的行为构成违约。(2)借款的利息不得预先从本金中扣除,利息预先从本金中扣除的,应当按照实际借款数额(95万元)返还借款并计算利息。
A. 企业安置残疾人员所支付的工资
B. 企业购置节能节水专用设备的投资
C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D. 新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
解析：解析:(1)企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免,不可以加计扣除;(2)创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
