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中级会计-经济法练习题
2,914
单选题

11.2020年2月,某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)销售化妆品,开具的增值税专用发票上注明的价款为40000元,另外收取包装物押金3627元,该化妆品生产企业与购买方签订合同,要求3个月内返还包装物;从小规模纳税人处购进生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为4000元。该化妆品生产企业2月应缴纳的增值税为()元。

A
7207
B
6647
C
5080
D
6120

答案解析

正确答案:C

解析:

解析:收取的化妆品包装物押金,应在逾期未退包装物,没收押金时,将押金并入销售额征税,收取当月不计税。从小规模纳税人处购买生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票,准予抵扣3%的进项税额。该化妆品生产企业2月应缴纳的增值税=40000×13%-4000×3%=5080(元)。

相关知识点:

化妆品销项算,押金未退不计

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中级会计-经济法练习题

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