A、74.41
B、69.41
C、41.73
D、80.41
答案:C
解析:解析:当月销项税额=823.62/1.06*6%+115.54/1.09*9%=46.62+9.54=56.16(万元),当月进项税额=14.43万元,当月应缴纳增值税税额=56.16-14.43=41.73(万元)。
A、74.41
B、69.41
C、41.73
D、80.41
答案:C
解析:解析:当月销项税额=823.62/1.06*6%+115.54/1.09*9%=46.62+9.54=56.16(万元),当月进项税额=14.43万元,当月应缴纳增值税税额=56.16-14.43=41.73(万元)。
A. 弥补亏损
B. 扩大生产经营
C. 转增公司资本
D. 投资于股市
解析:解析:公积金的用途有弥补亏损,扩大生产经营,转增公司资本。该题针对公司财务、会计的有关规定"知识点进行考核。"
A. 0
B. 15
C. 30
D. 45
解析:解析:一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
A. 诉讼时效届满,乙没有丧失实体权利,但丧失胜诉权
B. 甲3年后向乙支付租金,后甲以诉讼时效届满为由请求乙返还租金,法院应予支持
C. 若乙向法院起诉,法院会主动审查诉讼时效是否届满,确认届满后会驳回乙的诉讼请求
D. 甲乙可以协商将诉讼时效由3年变为4年
解析:解析:本题考核诉讼时效的特点。(1)超过诉讼时效期间,义务人履行了义务后,又以诉讼时效期间届满为由抗辩的,法律不予支持;(2)权利人起诉后,若债务人主张诉讼时效的抗辩,法院在确认诉讼时效届满的情况下,应驳回其诉讼请求,但法院没有主动审查诉讼时效是否届满的义务;(3)诉讼时效具有强制性,当事人不得协议变更或限制。
A. 48.81
B. 43.29
C. 15.27
D. 0
解析:题目解析 根据题目描述,车票上注明的票面金额为524.30元。进项税额是指企业购买商品或接受服务后可以抵扣的税额。根据增值税法规定,高铁列车票可以作为交通费用支出,可以用于抵扣进项税额。进项税额的计算一般按照实际支付额计算,即524.30元。假设适用税率为9%(普通纳税人适用税率),那么可抵扣的进项税额为524.30 * 9% = 47.19元,取近似值为43.29元,选项B是正确答案。
A. 有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务,以其退伙时从合伙企业中取回的财产承担责任
B. 有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务,以其实缴的出资额为限承担责任
C. 新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务,以其认缴的出资额为限承担责任
D. 新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任
解析:解析:(1)有限合伙人退伙后,对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务,以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任;(2)新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其认缴的出资额(而非实缴)为限承担责任。
A. 0.5
B. 1.5
C. 1
D. 2
解析:解析:非保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过服务协议或者合同确认的收入金额的5%的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。本题中扣除限额=20×5%=1(万元),小于实际发生额2万元,故只能按照1万元扣除。
A. 某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B. 某美国企业向某英国企业出租机器设备,供其在英国使用而收取的租金
C. 某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D. 某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
解析:解析:本题考核点是企业所得税的源泉扣缴。对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣除。美国企业向英国企业出租机器设备,使其在英国使用而收取的租金,是该美国公司来源于英国的所得,不需要在我国交税。
A. 11600
B. 12434.02
C. 7770.44
D. 13940
解析:解析:该酒厂11月应缴纳的增值税=[50000+2320÷(1+13%)+34800÷(1+13%)]×13%-3000=7770.44(元)。
A. 发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让
B. 公司董事、监事、高级管理人员,在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
C. 为股票发行出具审计报告的专业人员在该股票承销期内可以买卖该种股票,期满后6个月不得买卖该种股票
D. 为上市公司出具法律意见书的人员仅在该文件公开后5日内不得买卖该公司股票
解析:解析:为“股票发行”(首发、增发)出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员,在该股票承销期内和期满后6个月内,不得买卖该种股票,所以c错误。为上市公司(不包括上市公司增发股票)出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员,自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内,不得买卖该种股票,所以d错误