1.某公司为居民企业,2019年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元,其中产品销售收入5000万元,视同销售收入300万元,业务招待费36.5万元,假设不存在其他纳税调整事项,该公司2019年度应缴纳企业所得税为()万元。
A. 5.81
B. 6.99
C. 6.15
D. 5.62
解析:解析:业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5(万元)>36.5×60%=21.9(万元),准予扣除21.9万元。该公司2019年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4373-a678-c0f5-18fb755e880c.html
点击查看答案
5【判断题】张某向李某借款3万元,偿还期限18个月,但未约定利息的支付期限,且事后未达成补充协议,该借款利息应在借款到期后一并支付。()正确错误
解析:解析:根据规定,在借款合同中,借款1年以上而没有约定支付利息期限的,若最终未达成补充协议,应当在每届满1年时支付,借款期限不满1年的,应当在返还借款时一并支付。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-41ed-48e0-c0f5-18fb755e8805.html
点击查看答案
3.法定情形下,股东可以提起解散公司之诉,下列表述正确的是()。
A. 股东可以知情权、利润分配请求权受到损害为由提起解散公司之诉
B. 股东可以公司亏损、财产不足以偿还全部债务为由提起解散公司之诉
C. 股东提起解散公司之诉,应当以公司为被告
D. 经法院调解公司收购原告股份的,公司应自调解书生效之日起3个月内将股份转让或注销
解析:解析:股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害,或公司亏损、财产不足以偿还全部债务,以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由,提起解散公司诉讼的,法院不予受理。因此选项AB错误;经法院调解公司收购原告股份的,公司应自调解书生效之日起6个月内将股份转让或注销,因此选项D错误。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4012-8da0-c0f5-18fb755e8813.html
点击查看答案
3.研发费用形成无形资产的.按照该无形资产成本的175%在税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得低于()
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 20年
解析:解析:本题考核开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的加计扣除。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4373-ba00-c0f5-18fb755e8817.html
点击查看答案
18.根据我国《证券法》的规定,公司发生下列各项情形应当认定为重大事件发布临时报告,其中不包括()。
A. 公司副经理发生变动
B. 更换公司董事长
C. 持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化
D. 更换公司总经理
解析:解析:公司的董事,1/3以上的监事,或者经理发生变动,属于上市公司的重大事件,应发布临时报告。持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的,属于重大事件。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4153-e740-c0f5-18fb755e880a.html
点击查看答案
24【题干】甲乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同,双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器,甲公司于8月31日前交货,并负责将货物运至乙公司,乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日,甲公司与丙运输公司订立货物运输合同,双方约定由丙公司将100台精密仪器运至乙公司。8月1日,丙公司先运了70台精密仪器至乙公司,乙公司全部收到,并于8月8日将70台精密仪器的货款付清。8月20日,甲公司掌握了乙公司转移财产、逃避债务的确切证据,随即通知丙公司暂停运输其余30台精密仪器,并通知乙公司中止交货,要求乙公司提供担保;乙公司及时提供了担保。8月26日,甲公司通知丙公司将其余30台精密仪器运往乙公司,丙公司在运输途中遭遇泥石流,导致30台精密仪器全部毁损,致使甲公司8月31日前不能按时全部交货。9月5日,乙公司要求甲公司承担违约责任。要求:根据以上事实及《中华人民共和国合同法》的规定,回答下列问题。【问题1】【简答题】甲乙公司订立的买卖合同是否成立?并说明理由。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-41ed-6438-c0f5-18fb755e8807.html
点击查看答案
3【判断题】甲公司以厂房抵押向乙银行借款,双方签订了借款合同和抵押合同,则抵押合同是主合同,借款合同是从合同。( )正确错误
解析:解析:本题中,借款合同是主合同,抵押合同是从合同。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-41ed-3d28-c0f5-18fb755e881b.html
点击查看答案
1.个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行,但未办理抵押登记。抵押期间,甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据物权法律制度的规定,下列选项中,正确的是()。
A. 该抵押权因抵押物不特定而不能成立
B. 该抵押权因未办理抵押登记而不能成立
C. 该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人
D. 乙银行有权对丙从甲处购买的生产设备行使抵押权
解析:解析:(1)浮动抵押的抵押权自抵押合同生效时设立,未经登记,不得对抗善意第三人;(2)浮动抵押即使已经登记,也不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-41ed-1de8-c0f5-18fb755e880e.html
点击查看答案
5【判断题】在计算企业所得税应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算。()正确错误
解析:解析:以上表述正确。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4373-d558-c0f5-18fb755e8812.html
点击查看答案
1.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。
A. 纳税人销售货物采取预收款方式的,为收到预收款的当天
B. 纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的
C. 采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
D. 纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
解析:解析:(1)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;(2)采取直接收款方式销售货物的,无论货物是否发出,均以收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-42ab-0b00-c0f5-18fb755e8806.html
点击查看答案