8【题干】某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题:(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠6万元);(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%;(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。(6)购入单位价值为60万元的设备一台并投入使用,公司当年为该设备计提折旧10万元。要求:根据以上资料分别计算:【问题1】【简答题】计算研究开发费用应调整的应纳税所得额。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4373-e110-c0f5-18fb755e880e.html
点击查看答案
6【判断题】如果有限合伙企业依法被宣告破产,全体合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。()正确错误
解析：解析:合伙企业依法被宣告破产的,普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-40bb-9af8-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
4.下列关于一人有限责任公司的表述中,符合《公司法》规定的是()。
A. 一人有限责任公司的股东只能是自然人
B. 一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担无限连带责任
C. 一人有限责任公司的注册资本最低限额为3万元
D. 一人有限责任公司的股东可以分期缴付出资
解析：解析:根据规定,一人有限责任公司的股东可以是自然人,也可以是法人,因此选项A的说法错误;一人有限责任公司的股东对公司的债务承担有限责任,因此选项B的说法错误;一人有限责任公司的注册资本没有最低限额,因此选项C的说法错误。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4012-7a18-c0f5-18fb755e8811.html
点击查看答案
49.收购人在要约收购期内,可以自由买卖被收购公司的股票。()
解析：解析:规定是:收购人在要约收购期内,不得卖出被收购公司的股票。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4154-1620-c0f5-18fb755e880d.html
点击查看答案
15.某股份有限公司的股份共有1000股,成立已经3年。发起人股东甲发现公司经理滥用职权,给公司造成损失,甲向监事会提出书面请求,要求对公司经理提起诉讼,遭到拒绝。下列说法正确的有()。
A. 甲持有公司股份15股,甲可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼
B. 甲原持有公司股份15股,后卖出其中的10股,此时甲可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼
C. 甲持有公司股份8股,甲可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼
D. 甲持有公司股份8股,甲可以联合持有公司股份5股的发起人乙以自己的名义直接向人民法院提起诉讼
解析：解析:董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失的,有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东,可以书面请求董事会或者不设董事会的有限责任公司的执行董事、监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼;监事会、不设监事会的有限责任公司的监事,或者董事会、执行董事收到上述规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼,或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼,或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的,上述规定的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4012-9d40-c0f5-18fb755e881b.html
点击查看答案
1.国内某居民公司2019年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是()万元。
A. 7.6
B. 8
C. 20
D. 27.6
解析：解析:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人,减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额=80×10%=8(万元)。该题针对企业所得税的源泉扣缴"知识点进行考核"
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4373-bde8-c0f5-18fb755e8807.html
点击查看答案
1.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。
A. 纳税人销售货物采取预收款方式的,为收到预收款的当天
B. 纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的
C. 采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
D. 纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
解析：解析:(1)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;(2)采取直接收款方式销售货物的,无论货物是否发出,均以收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-42ab-0b00-c0f5-18fb755e8806.html
点击查看答案
2【题干】张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司(简称甲公司)。因张某不愿以自己名义投资,遂与李某约定,李某为名义股东,张某实际出资并享有投资权益。后李某按照和张某的约定,与王某、赵某各认缴出资100万元,设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册,并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足,李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元,余款一直未缴纳。甲公司经营期间,李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押,并造成了损失。张某得知后,要求李某赔偿损失,遭到拒绝。为防止李某继续损害自己的利益,张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册,遭到王某、赵某反对,双方发生争议。在变更股东的争议未解决前,甲公司因资不抵债,破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由,要求李某承担补充赔偿责任,李某以其仅为名义股东为由拒绝。要求:根据上述资料和公司法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。【问题2】【简答题】张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东?简要说明理由。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4012-b898-c0f5-18fb755e8801.html
点击查看答案
2【判断题】纳税人委托其他纳税人代销货物的,其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。()正确错误
解析：解析:委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-42ab-0ee8-c0f5-18fb755e8821.html
点击查看答案
9.公民张某为自己向保险公司投保疾病身故险,约定受益人为自己的配偶。保险合同成立时,张某的妻子是吴某,之后二人解除婚姻关系,张某再婚后的妻子是王某。之后张某病故,已知张某在保险合同之外并没有其他约定。则受益人应当是()。
A. 王某
B. 张某的法定继承人
C. 吴某
D. 因保险事故发生时身份关系发生变化,故认定为未指定受益人
解析：解析:当事人对保险合同约定的受益人存在争议,除投保人、被保险人在保险合同之外另有约定外,按以下情形分别处理:受益人仅约定为身份关系的,投保人与被保险人为同一主体时,根据保险事故发生时与被保险人的身份关系确定受益人。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4153-eb28-c0f5-18fb755e881a.html
点击查看答案
