1.根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的有()。
A. 财政拨款
B. 国债利息
C. 物资及现金溢余
D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
解析：解析:(1)财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入(而不是免税收入);(2)企业资产溢余属于应当征税的其他收入。
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13.某企业通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元,直接向某学校捐款5万元。均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业应纳税所得额为()万元。
A. 400
B. 405
C. 425
D. 435
解析：解析:本题考核企业所得税扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。允许税前扣除的公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。扣除限额为:400×12%=48(万元)>30(万元)。30万元可以全额扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠(5万元)不得扣除,应纳税所得额应调增5万元。
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1.甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分离出去另成立丙公司,甲、丙公司在分立协议中约定,该笔债务由甲、丙公司按3:7的比例分担,但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后,乙公司要求甲公司清偿300万元,遭到拒绝。根据相关规定,下列关于该笔债务如何清偿的表述中,正确的是( )。
A. 乙公司只能向甲公司主张清偿
B. 乙公司只能向丙公司主张清偿
C. 应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
D. 应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿
解析：解析:根据规定,公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是,公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。本题中甲公司分立前并未与乙公司达成协议,所以甲丙之间的协议对债权人无效,仍然由分立后的甲、丙公司对债权人承担连带责任。
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1.甲为乙运送20吨水泥,乙拒不支付运费,假定应付运输费用为1000元,每吨水泥250元。对此,下列说法正确的是()。
A. 应先交货,再追究乙的违约责任
B. 可将全部水泥留置
C. 甲和乙未约定履行债务期限的,甲留置水泥后,应当确定一个月以上的履行期限
D. 可留置4吨左右的水泥
解析：解析:本题考核留置权。(1)本题中甲为乙运送水泥,乙不履行支付运费的义务,甲有权留置其所运送的水泥,并以所留置的水泥折价或者以拍卖、变卖水泥的价款优先受偿。(2)债权人和债务人未约定履行期限的,债权人留置债务人财产后,应当确定两个月以上的期限,通知债务人在该期限内履行债务。(3)水泥为可分物,故留置的价值应当相当于乙所欠的运费,即1000元,所以甲只可以留置4吨左右的水泥。
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1.国家重点扶持的高新技术企业2017年转让技术所有权收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
A. 71.25
B. 33.75
C. 56.25
D. 48.25
解析：解析:根据规定,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。该业务中企业应纳企业所得税=(1550-600-500)×15%×50%=33.75(万元)。
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27【题干】甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于符合条件的外包类技术先进型服务企业。2019年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下:事项1:提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。事项2:实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。事项3:发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。事项4:发生新技术研究开发费用100万元,未形成无形资产计人当期损益。事项5:通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某残障儿童学校捐赠20万元。事项6:购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。【问题1】【简答题】计算业务(1)中甲公司应当缴纳的增值税。
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1.假设:某企业2019年销售货物收入3000万元,让渡专利使用权收入300万元,包装物出租收入100万元,视同销售货物收入600万元,转让商标所有权收入200万元,捐赠收入20万元,债务重组收益10万元,当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?
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26.下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是( )。
A. 上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B. 上市公司可以不设独立董事
C. 上市公司应当设立董事会秘书,主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员,以及其与公司进行关联交易等进行监督
D. 对于关联董事会议,董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行,董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过
解析：解析:根据规定,上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的“30%”的,应当由股东大会作出决议,并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。上市公司应当设立独立董事和董事会秘书,董事会秘书主要负责股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理,办理信息披露事务等事宜。
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1.下列不属于增值税免税项目的是()。
A. 殡葬服务
B. 航天运输服务
C. 个人转让著作权
D. 个人销售自建自用住房
解析：解析:航天运输服务属于零税率项目。1
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3【判断题】支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票可用于支取现金,也可进行转账;转账支票只能用于转账;普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账。( )正确错误
解析：解析:现金支票只能用于支取现金,不能用于转账。
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