22.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得中,免征企业所得税的有()。
A. 林木的培育和种植
B. 海水养殖
C. 农产品的初加工
D. 花卉种植
解析：解析:减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。因此B、D选项错误。
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1.某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2019年10月生产经营情况如下:(1)购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税税额10.40万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失10%;从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税税额1.30万元。(2)材料领用情况:单位幼儿园领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元,该材料适用的增值税税率为13%。(3)销售业务:采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于12月10日前收回,本月实际收回货款50万元。销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取优质费3.39万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月抵扣。该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下:准予从销项税额中抵扣的进项税额=10.40+1.30=11.70(万元)当期销项税额=(200+15)×13%=27.95(万元)当期应纳增值税额=27.95-11.70=16.25(万元)要求:根据上述资料,分析指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
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7【判断题】企业的不征税收入用于支出所形成的费用,可以在计算应纳税所得额时扣除。()正确错误
解析：解析:企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除。
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1.甲家具厂与乙木材公司签订一份长期供货合同,合同约定:甲家具厂以自有的加工设备作为货款的抵押物,担保金额最高为50万元。在合同期限内,乙木材公司总计供货10次,货款总额为80万元;甲家具厂总计支付货款20万元,其余60万元无力偿还。乙木材公司享有优先受偿的数额是()。
A. 20万元
B. 30万元
C. 50万元
D. 60万元
解析：解析:抵押权人实现最高额抵押权时,如果实际发生的债权余额高于最高限额的,以最高限额为限,超过部分不具有优先受偿的效力。
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70.未经履行出资人职责的机构同意,国有独资公司不得为关联方提供担保。()
解析：解析:国有独资企业、国有独资公司未经履行出资人职责的机构同意,不得有下列行为:(1)与关联方订立财产转让、借款的协议。(2)为关联方提供担保。(3)与关联方共同出资设立企业。(4)向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。
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3.下列关于有限合伙企业有限合伙人入伙与退伙的表述中,符合《合伙企业法》规定的是()。
A. 新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其实缴的出资额为限承担责任
B. 作为有限合伙人的自然人,在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的,该有限合伙人当然退伙
C. 退伙后的有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务,以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担责任
D. 退伙后的有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务,以其认缴的出资额为限承担责任
解析：解析:(1)选项A:新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其“认缴的”出资额为限承担责任;(2)选项B:作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的,其他合伙人不得因此要求其退伙;(3)选项CD:有限合伙人退伙后,对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务,以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产为限承担责任。
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1.下列各项中,属于法律明确规定必须采用一定形式或者履行一定程序才能成立的法律行为有()。
A. 老侯与老赵签订的20万元借款合同
B. 某公司与某金融租赁有限公司签订的融资租赁合同
C. 某网络教育公司与某科技公司签订的在线课程直播系统开发合同
D. 某房地产公司与某建筑公司签订的住某宅小区建筑合同
解析：解析:本题考核法律行为。老侯与老赵签订的20万元借款合同属于自然人之间的借款合同,不是要式行为。
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18.根据《企业国有资产法》和其他相关法律法规的规定,履行出资人职责的机构的职责包括()。
A. 依法制定或者参与制定国家出资企业的章程
B. 委派的股东代表参加国有资本控股公司、国有资本参股公司召开的股东会会议、股东大会会议
C. 防止国有资产损失
D. 定期向本级人民政府报告有关国有资产总量、结构、变动、收益等汇总分析的情况
解析：解析:上述选项均为履行出资人职责的机构的职责,本题考核履行出资人职责的机构的职责。
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2【题干】张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司(简称甲公司)。因张某不愿以自己名义投资,遂与李某约定,李某为名义股东,张某实际出资并享有投资权益。后李某按照和张某的约定,与王某、赵某各认缴出资100万元,设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册,并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足,李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元,余款一直未缴纳。甲公司经营期间,李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押,并造成了损失。张某得知后,要求李某赔偿损失,遭到拒绝。为防止李某继续损害自己的利益,张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册,遭到王某、赵某反对,双方发生争议。在变更股东的争议未解决前,甲公司因资不抵债,破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由,要求李某承担补充赔偿责任,李某以其仅为名义股东为由拒绝。要求:根据上述资料和公司法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。【问题2】【简答题】张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东?简要说明理由。
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1.甲有限责任公司(以下简称”甲公司”)由张某、李某、王某、赵某四人出资设立,四人出资比例分别是10%、15%、20%、55%,公司章程对议事规则和表决权的行使未作特别规定。甲公司召开股东会会议,就增加注册资本事项进行表决。根据公司法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A. 李某和赵某同意即可通过决议
B. 张某、李某、王某三人同意即可通过决议
C. 必须四人都同意才能通过决议
D. 赵某同意即可通过决议
解析：解析:(1)股东会会议由股东按照出资比例行使表决权;但是,公司章程另有规定的除外;(2)股东会会议作出增加或者减少注册资本的决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
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