1.居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2019年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了买一赠一的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶十元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧,该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。(2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?(3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?(5)甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。(6)甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。

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1.根据《公司法》的规定,下列属于上市公司高级管理人员的有()。

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1.根据合伙企业法律制度的规定,下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是( )。

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5【判断题】融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()正确错误

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中级会计-经济法练习题

1.下列关于上市公司收购人权利义务的表述中,不符合上市公司收购法律制度规定的是()。

A、　收购人在要约收购期内,可以卖出被收购公司的股票

B、　收购人持有的被收购上市公司的股票,在收购行为完成后的18个月内不得转让

C、　收购人在收购要约期限届满前15日内,不得变更其收购要约,除非出现竞争要约

D、　收购人在收购要约确定的承诺期限内,不得撤销其收购要约

答案：A

解析：解析:本题考核上市公司收购中有关当事人的义务。收购人在要约收购期内,不得卖出被收购公司的股票。

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A. 　X型机床安装完毕后,不能正常运行,甲公司应承担责任

B. 　工人误操作导致手指卷入机床受伤,甲公司应承担责任

C. 　X型机床大修理支出,应由甲公司承担

D. 　乙公司破产,X机床属于乙公司的破产财产

解析：解析:本题考核融资租赁合同。(1)出租人应当保证承租人对租赁物的占有和使用,租赁物不符合约定或者不符合使用目的的,出租人不承担责任。(2)承租人占有租赁物期间,租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的,出租人不承担责任。(3)承租人享有与受领标的物有关的买受人的权利,承租人应当妥善保管、使用租赁物,履行占有租赁物期间的维修义务。(4)承租人破产的,租赁物不属于破产财产。

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29.下列各项业务中,涉及增值税进项税额不得抵扣的有()。

A. 　甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失

B. 　乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司

C. 　丙公司接受A银行的贷款服务

D. 　丁公司将外购的房屋作为集体宿舍,以福利方式供员工居住

解析：解析:用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额不得抵扣。因管理不善造成的非正常损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物其进项税额不得抵扣。选项B属于视同销售的情形。购进的贷款服务不能抵扣进项。

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1.自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计()抵减应纳税额。

A. 0.1

B. 0.2

C. 0.5

D. 0.01

解析：根据题目描述，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计0.1抵减应纳税额。这意味着生产性服务业纳税人可以在计算应纳税额时，将当期可抵扣的进项税额乘以0.1，然后减去应纳税额。根据题目提供的选项，答案为A。

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9【判断题】在买卖合同中,标的物在交付之前产生的孳息归出卖人所有,交付之后产生的孶息归买受人所有。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:本题考核买卖合同标的物的规定。根据规定,在买卖合同中,标的物在交付之前产生的孳息,归出卖人所有;交付之后产生的孶息,归买受人所有。

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30【判断题】专利权是一种全球性的权利,在一国取得专利权后,可在全球受到法律保护。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:知识产权(专利权)作为一种专有权在空间上的效力是有限的,它只在授予或者确认其权利的国家和地区发生法律效力,受到法律保护。

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1.下列民事行为中,不发生法律效力的有()。

A. 　7岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具

B. 　某企业与某公司口头达成的技术开发合同

C. 　张某未经妻子同意购买了一件昂贵的古玩

D. 　16岁的中学生订立遗嘱

解析：解析:(1)7岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具,属于无行为能力人进行的行为;(2)某企业与某公司口头达成的技术开发合同,属于形式要件不符合规定,根据《民法典》规定,技术开发合同应当采用书面形式;(3)16岁的中学生订立遗嘱,属于限制行为能力人进行的超出相应的行为能力的行为。

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1.根据《公司法》的规定,下列属于上市公司高级管理人员的有()。

A. 　副经理

B. 　监事会主席

C. 　董事

D. 　董事会秘书

解析：解析:高级管理人员,是指公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。

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1.根据合伙企业法律制度的规定,下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是( )。

A. 　合伙人执行合伙事务时有不当行为

B. 　合伙人个人丧失偿债能力

C. 　合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失

D. 　合伙人未履行出资义务

解析：解析:本题考核点是普通合伙人的退伙。普通合伙人有下列情形之一的,当然退伙:(1)作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;(2)个人丧失偿债能力;(3)作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭撤销,或者被宣告破产;(4)法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格;(5)合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。

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5【判断题】融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。

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