1.根据票据法律制度的规定,下列属于单位在填写汇票时应当遵守的有()。
A. 必须标明签发票据的原因
B. 收款人名称必须记载清楚并不得更改
C. 金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致
D. 签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章
解析：解析:本题考核填写票据的相关规定。(1)票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数字同时记载,二者必须一致,否则票据无效;(2)票据和结算凭证上的”金额、出票日期和收款人名称”不得更改,更改的票据无效;(3)法人在票据和结算凭证上的签章,为该法人的公章或者财务专用章,加其法定代表人的签名或者签章;(4)签发票据的原因属于非法定记载事项。
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1.个体户王某由于集中采购原材料造成资金紧张,向甲银行借款10万元,以自己所有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给甲银行,双方签订了抵押合同,但未办理抵押登记手续。根据物权法律制度的规定,下列说法正确的是()。
A. 由于抵押财产不特定,抵押权不能成立
B. 由于未办理登记,抵押权未能设立
C. 抵押权已经设立,但不能对抗善意第三人
D. 一旦设定抵押,被抵押的生产设备、原材料、半成品、产品将不能继续使用
解析：解析:经当事人书面协议,企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押;抵押后可以正常继续使用。动产浮动抵押的设立以合同生效为条件,不以登记为要件。但是不登记的,抵押权不得对抗善意第三人。即使浮动抵押办理了登记,该抵押权也不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。
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10【简答题】居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2019年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了买一赠一的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶十元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧,该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。(2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?(3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?(5)甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。(6)甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。
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1.甲与乙、丙成立普通合伙企业,甲被推举为合伙事务执行人,乙、丙授权甲在3万元以内的开支及30万元内的业务可以自行决定。根据合伙企业法律制度的规定,甲在任职期间实施的下列行为中,属于法律禁止或无效的有()。
A. 自行决定向善意的A公司支付广告费5万元
B. 未经乙、丙同意,与善意的B公司签订50万元的合同
C. 未经乙、丙同意,将自有房屋以1万元租给合伙企业
D. 与其妻子一道经营与合伙企业相同的业务
解析：解析:(1)合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制,不得对抗不知情的善意第三人;(2)除合伙协议另有约定或者经全体合伙人同意外,普通合伙人不得同本合伙企业进行交易;(3)普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。
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1.2007年7月1日,甲钢铁公司(以下简称甲公司)向乙建筑公司(以下简称乙公司)发函,其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量,价格表和一份订货单,订货单表明:各型号钢材符合行业质量标准,若乙公司在8月15日前购货,甲公司将满足供应,并负责运送至乙公司所在地,交货后付款。7月10日,乙公司复函称:如果A型号钢材每吨价格下降200元,我公司愿购买3000吨A型号钢材,贵公司如同意,须在7月31日前函告。7月25日,甲公司决定接受乙公司的购买价格,在甲公司作出决定后。同日收到乙公司的撤销函件,表示不再需要购买A型号钢材。7月26日时,甲公司正式发出确认函告知乙公司,表示接受乙公司就A型号钢材的购买数量及价格,并要求乙公司按约定履行合同,乙公司于当日收到甲公司的该确认函。乙公司认为其已给甲公司发出撤销函件,故买卖合同未成立,双方因此发生争议。要求:根据《民法典》的有关规定,回答下列问题:(1)2007年7月1日,甲公司向乙公司发出的函件是要约还是要约邀请?说明理由。(2)2007年7月10日,乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺?说明理由。(3)乙公司主张买卖合同未成立的理由是否成立?说明理由。
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1.某服装厂为增值一般纳税人,2019年11月,销售服装开具增值税专用发票,取得不含税销售额200万元,将自产的布料用于集体福利,该布料不含税进价为20万元,已知增值税税率为13%,该服装厂当月增值税额是多少万元?
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19.某企业计算缴纳企业所得税时,提出减免企业所得税的请求,其中符合法律规定的有( )。
A. 购买国债取得的利息收入,请求免征企业所得税
B. 经营一项农业项目的所得,请求减征企业所得税
C. 投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得,请求免征企业所得税
D. 开发一项新技术的研究开发费用,请求在计算应纳税所得额时加计扣除
解析：解析:根据规定,从事国家重点扶持的公共基础设施项目,才能请求免税。
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1.甲公司拟收购乙上市公司,丙公司持有乙上市公司6%的股份。根据证券法律制度的规定,下列投资者中,如无相反证据,属于甲公司一致行动人的有()。
A. 由甲公司的董事担任经理的丙公司
B. 持有乙公司3%股份且为甲公司经理之弟的张某
C. 持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某
D. 在甲公司中担任副经理且持有乙公司4%股份的李某
解析：解析:(1)投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员,同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员;(2)在投资者任职的董事、监事及高级管理人员,其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属,与投资者持有同一上市公司股份;(3)持有投资者30%以上股份的自然人,与投资者持有同一上市公司股份;(4)在投资者任职的董事、监事及高级管理人员,与投资者持有同一上市公司股份。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,关于其应纳税所得额的下列表述中,不正确的是()。
A. 股息所得以收入全额为应纳税所得额
B. 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D. 租金所得以收入全额为应纳税所得额
解析：解析:转让财产所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
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4【题干】甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2020年3月发生如下事项: (1)将自产的冰箱,微波炉赠送给边远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为56.5万元。 (2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该分公司实行统一核算。 (3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为2.6万元。 要求根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用”万元”表示):【问题3】【简答题】事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。
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