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中级会计-经济法（官方）

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中级会计-经济法（官方）

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17.张某与王某拟共同投资设立甲有限责任公司,张某找到李某称自己无钱出资,恳求李某借给其100万元,并声明出资后立即抽回并偿还给李某,李某答应了张某的请求。公司成立后,张某在董事、高级管理人员的协助下将出资抽回向李某还本付息。根据公司法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。

A、　张某抽逃出资后,不能将其补足,王某可以要求协助张某抽逃出资的董事承担连带责任

B、　张某抽逃出资后,王某可以要求张某补足出资

C、　张某抽逃出资后,不能将其补足,公司债权人谢某可以要求协助张某抽逃出资的高级管理人员对张某应承担的责任承担补充赔偿,而非连带责任

D、　张某已经向公司补足出资后,公司债权人谢某不得要求其对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任

答案：ABD

解析：解析:(1)选项AB:股东抽逃出资,公司或者其他股东请求其向公司返还出资本息、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的,人民法院应予支持;(2)选项C:公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的,人民法院应予支持;(3)选项D:抽逃出资的股东已经向公司补足出资的,其他债权人又提出请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的,人民法院不予支持。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是()。

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1.根据增值税法律制度的规定,增值税纳税人的下列行为中,应视同销售货物的是()。

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23【判断题】票据关系形成后,票据基础关系是否有效,均不影响票据的效力。()正确错误

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26.根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形有()

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5.下列有关有限合伙企业设立条件的表述中,不符合《合伙企业法》规定的是()。

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11.根据合伙企业法律制度的规定,当有限合伙企业的财产不足以清偿其债务时,下列人员中,应对有限合伙企业的债务承担无限连带责任的有()。

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23.2020年1月,某汽车生产企业进口发动机配件一批,成交价格75万元,运抵我国海关前发生运输费3万元、保险费2万元。该汽车配件的进口关税税率为10%,该汽车生产企业进口发动机配件应纳增值税为()万元。

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10【简答题】居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2019年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了买一赠一的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶十元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧,该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。(2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?(3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?(5)甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。(6)甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。

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17.张某与王某拟共同投资设立甲有限责任公司,张某找到李某称自己无钱出资,恳求李某借给其100万元,并声明出资后立即抽回并偿还给李某,李某答应了张某的请求。公司成立后,张某在董事、高级管理人员的协助下将出资抽回向李某还本付息。根据公司法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。

A、　张某抽逃出资后,不能将其补足,王某可以要求协助张某抽逃出资的董事承担连带责任

B、　张某抽逃出资后,王某可以要求张某补足出资

C、　张某抽逃出资后,不能将其补足,公司债权人谢某可以要求协助张某抽逃出资的高级管理人员对张某应承担的责任承担补充赔偿,而非连带责任

D、　张某已经向公司补足出资后,公司债权人谢某不得要求其对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任

答案：ABD

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是()。

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解析：解析:赞助支出是不得在税前扣除的。

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1.根据增值税法律制度的规定,增值税纳税人的下列行为中,应视同销售货物的是()。

A. 　将购进的货物用于个人消费

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C. 　将购进的货物用于生产经营

D. 　将购进的货物用于集体福利

解析：解析:视同销售行为的情形包括:①将货物交付他人代销;②销售代销货物;③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售(相关机构在同一县(市)的除外);④将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资;⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;⑦将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。故只有将购进的货物分配给投资者这个选项正确。

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23【判断题】票据关系形成后,票据基础关系是否有效,均不影响票据的效力。()正确错误

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26.根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形有()

A. 　汇票被拒绝承兑

B. 　付款人因违法被责令终止业务活动

C. 　付款人逃匿

D. 　付款人破产

解析：解析:票据法规定,追索权发生的实质条件包括:汇票到期日前被拒绝承兑、汇票到期日前付款人死亡逃匿、汇票到期日前承兑人或付款人被宣告破产或被责令终止业务活动。

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5.下列有关有限合伙企业设立条件的表述中,不符合《合伙企业法》规定的是()。

A. 而不能标明"普通合伙"、"特殊的普通合伙"、"有限公司"、"有限责任公司"等字样。"

B. 　有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

C. 　有限合伙企业名称中应当标明特殊普通合伙"字样"

D. 　有限合伙人可以用知识产权作价出资

E. 　有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名称

解析：解析:本题考核有限合伙企业的相关规定。根据规定,有限合伙企业的名称中应当标明有限合伙"的字样

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11.根据合伙企业法律制度的规定,当有限合伙企业的财产不足以清偿其债务时,下列人员中,应对有限合伙企业的债务承担无限连带责任的有()。

A. 　有限合伙企业债务发生后新入伙的有限合伙人

B. 　有限合伙企业债务发生后退伙的有限合伙人

C. 　有限合伙企业债务发生后新入伙的普通合伙人

D. 　不参加执行有限合伙企业事务的普通合伙人

解析：解析:(1)选项A:新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其认缴的出资额为限承担责任,不承担无限连带责任;(2)选项B:有限合伙人退伙后,对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务,以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任,不承担无限连带责任;(3)选项C:新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任;(4)选项D:有限合伙企业的普通合伙人,不论是否执行企业事务,均对企业债务承担无限连带责任。

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A. 14

B. 11.44

C. 14.4

D. 14.96

解析：解析:该汽车生产企业进口发动机配件应纳增值税=(75+3+2)×(1+10%)×13%=11.44(万元)

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17.公司发行新股募足股款后,必须向公司登记机关办理变更登记,并公告。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:根据公司法规定,公司发行新股募足股款后,必须向公司登记机关办理变更登记,并公告。

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