9.根据《票据法》的规定,如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的,则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()
A. 出票人
B. 保证人
C. 背书人
D. 被背书人
解析:解析:本题考核本票的相关规定。根据规定,本票的持票人未在规定期间提示见票的,丧失对“出票人之外”的前手的追索权。
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2.下列各项中,准予在企业所得税税前扣除的有()
A. 增值税
B. 税收滞纳金
C. 赞助支出
D. 销售成本
解析:解析:本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税,故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出,属于税前不得扣除项目。
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27【题干】甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),属于符合条件的外包类技术先进型服务企业。2019年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下:事项1:提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。事项2:实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。事项3:发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。事项4:发生新技术研究开发费用100万元,未形成无形资产计人当期损益。事项5:通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某残障儿童学校捐赠20万元。事项6:购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。【问题1】【简答题】计算业务(1)中甲公司应当缴纳的增值税。
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1.根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列服务中,属于”邮政服务-邮政普遍服务”的是()。
A. 邮票发行
B. 盲人读物寄递
C. 邮册销售
D. 邮政代理
解析:解析:(1)盲人读物寄递属于邮政特殊服务;(2)邮册销售、邮政代理属于其他邮政服务。
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1.甲于2013年3月25日发明了一项新型器械的生产方法,乙于2013年4月14日同样发明了该器械的生产方法,双方在2013年4月18日同时就该项发明申请专利。则下列说法中错误的有( )。
A. 因甲发明在先,因此该项发明的专利权应授予甲
B. 因甲乙在同一天申请,因此该项专利权由甲乙双方共有
C. 因甲乙在同一天申请,应当由甲乙双方协商确定专利权的归属
D. 若甲乙双方协商不成,则抽签决定专利权的归属
解析:解析:本题考核专利申请的原则。两个以上的申请人同日(指申请日;有优先权的,指优先权日)分别就同样的发明创造申请专利的,应当在收到国务院专利行政部门的通知后自行协商确定申请人。
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32.下列关于意思表示的说法中正确的有()。
A. 意思表示是指行为人将其期望发生法律效果的内心意思,以一定方式表达于外部的行为
B. 意思表示是法律行为的核心要素,也是法律行为与非表意行为相区别的重要标志
C. 行为人仅有内心意思但不表达于外部,则不构成意思表示,法律行为也不能成立
D. 行为人表达于外部的意思如果不是其内心的真实意思,法律行为的效力会受影响
解析:解析:本题四个选项均正确。
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3.关于企业所得税的纳税期限,以下说法不正确的是()
A. 企业所得税分月或者分季预缴
B. 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表.预缴税款
C. 如果企业在纳税年度内亏损,可以不报送预缴企业所得税纳税申报表
D. 企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴
解析:解析:企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照规定期限;向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
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1.A股份有限公司(以下简称A公司)于2011年发起设立,2016年在上海证券交易所上市,注册资本为1亿元人民币。截至2018年底,A公司资产总额为2亿元人民币。(一)2018年2月1日,A公司董事长黄某主持与某世界知名企业谈判W合作项目。3月17日,双方签订合作协议。当晚,黄某建议其亲属陈某买入本公司股票。3月18日,在A公司召开的年度例会上,黄某宣布了公司与某世界知名企业合作的消息。3月21日,A公司就该重大事项向中国证监会和上海证券交易所报告,并在中国证券报上予以公告。此后,A公司股票持续上涨。3月28日,黄某将其持有的A公司股票全部售出,获得50万元。(二)2018年4月,A公司为筹集W合作项目所需资金,向B银行借款3000万元,期限为2年。双方为此签订了抵押合同。抵押合同约定:A公司以其拥有的价值3000万元的生产设备为其借款提供抵押担保;若A公司到期不能偿还借款,该生产设备归B银行所有。该抵押未办理登记。(三)2019年1月,A公司召开股东大会。出席该次股东大会的股东所持的股份占A公司股份总数的40%,另有持有10%股份的股东书面委托代理人出席了会议。该次股东大会对所议事项的决议形成会议记录。其中部分通过事项的表决情况如下:1.在审议公司为筹集W合作项目所需资金,董事会提出的向原股东配售5000万元的配股方案时,持有10%股份的股东在表决时弃权;持有9%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票;其余持有21%股份的股东在表决时均投了赞成票。2.在审议公司2019年为购买W合作项目所需的重要生产设备,计划投资7000万元的事项时,持有15%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的股东在表决时弃权;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了反对票;其余持有15%股份的股东在表决时均投了赞成票。3.在审议公司解聘某会计师事务所的事项时,持有5%股份的股东在表决时弃权;持有5%股份的股东在表决时投了反对票;持有10%股份的代理人在表决时根据授权投了赞成票;其余持有30%股份的股东在表决时均投了赞成票。要求:根据《公司法》、《证券法》、《民法典》等有关规定,分析并指出上述(一)、(二)、(三)事项中有哪些违法之处?并分别说明理由。
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4【题干】甲股份有限公司(下称甲公司)于2009年1月成立,专门从事药品生产。张某为其发起人之一,持有甲公司股票1000000股,系公司第十大股东。王某担任总经理,未持有甲公司股票。2013年11月,甲公司公开发行股票并上市。2015年5月,甲公司股东刘某在查阅公司2014年年度报告时发现:(1)2014年9月,王某买入甲公司股票20000股;2014年12月,王某将其中的5000股卖出。(2)2014年10月,张某转让了其持有的甲公司股票200000股。2015年6月,刘某向甲公司董事会提出:王某无权取得转让股票的收益;张某转让其持有的甲公司股票不合法。董事会未予理睬。2015年8月,刘某向法院提起诉讼。经查:该公司章程对股份转让未作特别规定;王某12月转让股票取得收益3万元归其个人所有;张某因急需资金不得已转让其持有的甲公司股票200000股。要求:根据上述资料和公司、证券法律制度的规定,回答下列问题。【问题2】【简答题】张某转让股票的行为是否合法?简要说明理由。
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5.境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2015年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司提供非专利技术,取得特许权使用费836万元。甲企业就该特许权使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A. 0
B. 209
C. 83.6
D. 167.2
解析:解析:非居民企业在我国境内未设立机构、场所的,减按10%的税率征收企业所得税,甲企业应纳企业所得税=836×10%=83.6(万元)。
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