解析：解析:发生的销项税额=3000*9%+50/(1+9%)*9%=274.13(万元)进项税额150应纳税额274.13-150=124.13实际税负率124.13/(3000+50/1.09)=4.07%管道运输实际税负超过3%的部分即征即退实际缴纳的增值税(3000+50/1.09)*3%=91.38(万元)可申请即征即退的增值税为124.13-91.38=32.75(万元)

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1.下列关于法定公积金的表述中,符合公司法律制度规定的是()。

A. 　法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议,从公司税后利润中提取

B. 　法定公积金按照公司税后利润的10%提取,当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取

C. 　股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款,应当列为公司法定公积金

D. 　对用法定公积金转增资本的,法律没有限制

解析：解析:根据规定,法定公积金按照公司税后利润的10%提取,当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取,故选项B正确;提取公积金制度是国家规定的一项强制性制度,各国公司法一般都有规定,故选项A错误;股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款,以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入,应当列为公司资本公积金,故选项C错误;法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%,故选项D错误。该题针对公司财务、会计的有关规定"知识点进行考核。"

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3.研发费用形成无形资产的.按照该无形资产成本的175%在税前摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得低于()

A. 　3年

B. 　5年

C. 　10年

D. 　20年

解析：解析:本题考核开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的加计扣除。

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35.已经设立抵押权的动产又被留置的,抵押权人优先受偿。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:同一动产上已设立抵押权或者质权,该动产又被留置的,“留置权人”优先受偿

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27.根据营改增的相关规定,下列各项中,应按照“增值电信服务”计算缴纳增值税的有()。

A. 　卫星电视信号落地转接服务

B. 　纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的语音通话服务

C. 　纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务

D. 　利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络,提供短信和彩信服务

解析：解析:纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的语音通话服务,按照“基础电信服务”计算缴纳增值税。

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9【判断题】张某是甲企业聘用的司机,其为该企业提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需缴纳增值税。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非经营活动,不需要缴纳增值税。

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1.对于核定征收企业所得税的情况,下列选项不属于应核定应税所得率情形的是()。

A. 　能正确核算收入总额和成本费用

B. 　能正确核算收入总额,但不能正确核算成本费用总额

C. 　能正确核算成本费用总额,但不能正确核算收入总额

D. 　通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额

解析：解析:能正确核算收入总额和成本费用不属于核定企业应纳所得税额的情形。

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31.某普通合伙企业欠债权人一笔应付货款,对此,下列有关债务清偿的说法不正确的是( )。

A. 　首先以合伙企业的财产优先清偿,不足的部分,由各合伙人以其自有财产来清偿

B. 　合伙人由于承担连带责任,所清偿数额超过其应分担的比例时,有权向其他合伙人追偿

C. 　合伙企业的债权人对合伙企业所负债务,可以向任何一个合伙人主张

D. 　合伙企业的所有债务,由全体合伙人平均分担

解析：解析:选项A:《合伙企业法》规定,合伙企业对其债务,应先以其全部财产进行清偿。选项BC:根据规定,当合伙企业的全部财产不足以偿付到期债务时,合伙企业的债权人对合伙企业所负债务,可以向任何一个合伙人主张,该合伙人不得以其出资的份额大小、合伙协议有特别约定、合伙企业债务另有担保人或者自己已经偿付其所承担的份额等理由来拒绝。合伙人由于承担连带责任,所清偿数额超过其应分担的比例时,有权向其他合伙人追偿;选项D合伙企业的亏损分担,按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的,由合伙人协商决定;协商不成的,由合伙人按照实缴出资比例分担;无法确定出资比例的,由合伙人平均分担。

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6【判断题】受要约人在要约生效时取得承诺的权利,可以承诺也可以不承诺。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:题目表述正确。

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A. 5.81

B. 6.99

C. 6.15

D. 5.62

解析：解析:业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5(万元)>36.5×60%=21.9(万元),准予扣除21.9万元。该公司2019年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15(万元)。

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