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简答题
3【题干】戊企业为扩大产品销售,谋求市场竞争优势,打算在北京和上海设立销售代表处.根据企业财务预测:今年北京代表处将盈利200万元,而上海代表处由于竞争对手众多,今年将暂时亏损20万元,今年总部将盈利1000万元.假设不考虑应纳税所得额的调整因素,企业所得税税率为25%.【问题1】【简答题】假设把上海的销售代表处设立为分公司的形式,计算总部和分支机构今年应缴所得税总额;
答案解析
正确答案：答案:假设北京代表处是分公司,则北京代表处和上海代表处均不具备独立纳税人条件,今年企业所得额需要汇总到企业总部集中纳税。则:今年公司应缴所得税=(1000+200-20)×25%=295(万元),总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额=295+0=295(万元)(2分)假设北京代表处是子公司,则:今年企业总部应缴所得税=(1000-20)×25%=245(万元)北京代表处今年应缴所得税=200×25%=50(万元)总部和分支机构今年应缴所得税总额=245+50=295(万元)(2分)
相关知识点：
分公司子公司纳税计算
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中级会计-财务管理（官方）
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