1.某企业集团选择集权与分权相结合的财务管理体制,下列各项中,通常应当集权的有( )。
A. 收益分配权
B. 财务机构设置权
C. 对外担保权
D. 子公司业务定价权
解析:解析:根据企业集团选择集权与分权相结合的财务管理体制的具体内容有七项权利集中主要包括:集中制度制定权、集中筹资、融资权、集中投资权、集中用资担保权、集中固定资产购置权、集中财务机构设置权、集中收益分配权。
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1.下列属于控制现金支出有效措施的有()。
A. 使用零余额账户
B. 争取现金流出与现金流入同步
C. 提前支付账款
D. 运用现金浮游量
解析:解析:现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间,延期支付账款的方法一般有使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户等。
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20【题干】戊公司是一家设备制造商,公司基于市场发展进行财务规划,有关资料如下:资料一:戊公司2017年12月31日的资产负债表简表及相关信息如表所示。戊公司资产负债表简表及相关信息(2017年12月31日)金额单位:万元
资料二:戊公司2017年销售额为40000万元,销售净利率为10%,利润留存率为40%。预计2018年销售额增长率为30%,销售净利率和利润留存率保持不变。资料三:戊公司计划于2018年1月1日从租赁公司融资租入一台设备。该设备价值为1000万元,租期为5年,租期满时预计净残值为100万元,归租赁公司所有。年利率为8%,年租赁手续费率为2%。租金每年末支付1次。相关货币时间价值系数为(P/F,8%,5)=0.6806;(P/F,10%,5)=0.6209;(P/A,8%,5)=3.9927;(P/A,10%,5)=3.7908。资料四:经测算,资料三中新增设备投产后每年能为戊公司增加净利润132.5万元,设备年折旧额为180万元。资料五:戊公司采用以下两种筹资方式:①利用商业信用:戊公司供应商提供的付款条件为”1/10,N/30”;②向银行借款:借款年利率为8%。一年按360天计算。该公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑增值税及其因素的影响。要求:【问题4】【简答题】根据资料五,计算并回答如下问题:①计算放弃现金折扣的信用成本率;②判断戊公司是否应该放弃现金;③计算银行借款资本成本。
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1.关于现金周转期的计算,下列公式中正确的是()。
A. 现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期
B. 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期
C. 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
D. 现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期
解析:解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
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1.下列不属于混合成本的是()。
A. 直接材料
B. 厂房、机器设备的折旧费
C. 电话费
D. 检验员工资
解析:解析:直接材料构成产品实体,与业务量成正比例变化,属于变动成本;厂房、机器设备的折旧费是约束性固定成本;电话费是半变动成本;检验员工资是半固定成本。
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9【题干】甲公司是一家制造企业,近几年公司生产经营比较稳定,并假定产销平衡。公司结合自身发展和资本市场环境,以利润最大化为目标,并以每股收益作为主要评价指标。有关资料如下:资料一:2016年度公司产品产销量为2000万件,产品销量单价为50元,单位变动成本为30元,固定成本总额为20000万元。假定单价、单位变动成本和固定成本总额在2017年保持不变。资料二:2016年公司全部债务资金均为长期借款。借款本金为200000万元,年利率为5%,全部利息都计入当期费用。假定债务资金和利息水平在2017年保持不变。资料三:公司在2016年末预计2017年的产销量将比2016年增长20%。资料四:2017年度的实际产销量与上年末的预计有出入,当年实际归属于普通股股东的净利润为8400万元。2017年初,公司发行在外的普通股股数为3000万股,2017年9月30日公司增发普通股2000万股。资料五:2018年7月1日,公司发行可转换债券一批,债券面值为8000万元,期限为5年。2年后可以转换为本公司的普通股,转换价格为每股10元。可转换债券当年发生的业务全部计入当期损益。其对于公司当年净利润的影响数为200万元。公司当年归属于普通股股东的净利润为10600万元。公司使用的企业所得税税率为25%。资料六:2018年末,公司普通股的每股市价为31.8元。同行业类似可比公司的市盈率均在25左右(按基本每股收益计算)【问题6】【简答题】根据要求(5)基本每股收益的计算结果和资料六,计算公司2018年年末市盈率,并初步判断市场对于该公司股票的评价偏低还是偏高。
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1.信用评价的”5C”系统中,调查了解企业资本规模和负债比率,反映企业资产或资本对负债的保障程度是评估顾客信用品质中的()。
A. ”能力”方面
B. ”资本”方面
C. ”抵押”方面
D. ”条件”方面
解析:解析:资本是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债,他们在短期和长期内可供使用的财务资源。企业资本雄厚,说明企业具有强大的物质基础和抗风险能力。因此,信用分析必须调查了解企业资本规模和负债比率,反映企业资产或资本对负债的保障程度。
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18.假设A证券的预期报酬率为10%,标准差为12%,B证券的预期报酬率为18%,标准差为20%,A证券与B证券之间的相关系数为0.25,若各投资50%,则投资组合的方差和标准差分别为()。
A. 0.0166
B. 0.0158
C. 0.1288
D. 0.1379
解析:解析:方差=(50%×12%)2+(50%×20%)2+2×50%×12%×50%×20%×0.25=1.66%标准差=1.66%1/2=12.88%
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1.财务绩效定量评价是指对企业一定期间的()方面进行的定量对比分析和评判。
A. 盈利能力
B. 资产质量
C. 债务风险
D. 经营增长
解析:解析:财务绩效定量评价是指对企业一定期间的盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长四个方面进行定量对比分析和评判。
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2【判断题】补偿性余额比率越高,实际贷款利息率水平就越高,实际贷款额就越少。()正确错误
解析:解析:补偿性余额比率的高低,一方面影响实际利率,同时也影响实际贷款额。
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