1.A公司对某投资项目的分析与评价资料如下:该投资项目适用的所得税税率为25%,年营业收入为2000万元,年付现成本为1000万元,年折旧为200万元。那么,该项目的年营业现金净流量为()万元。
A. 800
B. 750
C. 1000
D. 650
解析:解析:年营业现金净流量=(2000-1000-200)×(1-25%)+200=800(万元)或者:年营业现金净流量=(2000-1000)×(1-25%)+200×25%=800(万元)或者:年营业现金净流量=2000-1000-(2000-1000-200)×25%=800(万元)
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14.预算年度终了,企业财务管理部门应当向董事会或经理办公会报告预算执行情况。()
解析:解析:预算年度终了,预算委员会应当向董事会或经理办公会报告预算执行情况,并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。
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1.某投资项目各年现金净流量按13%折现时,净现值大于零;则该项目的内含收益率一定()。
A. 大于13%
B. 小于13%
C. 等于13%
D. 无法判断
解析:解析:内含收益率是净现值为0时的折现率,净现值大于零;则该项目的内含收益率一定大于13%。
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1.某企业非流动资产为700万元,流动资产为300万元,其中永久性流动资产为100万元。长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元,则该企业采取的是()。
A. 期限匹配融资策略
B. 激进型融资策略
C. 保守型融资策略
D. 宽松流动资产策略
解析:解析:营运资本融资策略包括期限匹配、激进型和保守型三种。该企业临时性流动负债=(700+300)-900=100(万元),而波动性流动资产200万元大于临时性流动负债100万元,所以该企业采取的是保守型融资策略。
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1.丙公司生产并销售A、B、C三种产品,固定成本总额为270000元,其他有关信息如下表所示。
要求:(1)假设运用加权平均法进行本量利分析,计算:①综合边际贡献率;②盈亏平衡点销售额。(2)假设运用顺序法进行本量利分析,按照边际贡献率由高到低的顺序补偿固定成本,计算公司达到盈亏平衡状态时,由各产品补偿的固定成本分别是多少。
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1.与普通合伙企业相比,下列各项中,属于股份有限公司缺点的是()。
A. 企业寿命无限存续
B. 承担有限债务责任
C. 企业组建成本高
D. 所有权容易转移
解析:解析:公司制企业的缺点:(1)组建公司成本比较高。(2)存在代理问题。(3)双重课税。企业寿命无限存续、承担有限债务责任、所有权容易转移是其优点。
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2.从企业角度看,固定资产投资属于()
A. 直接投资
B. 生产性投资
C. 对內投资
D. 周转资本投资
解析:解析:对內直接投资可以形成企业内部直接用于生产经营的各项资产,固定资产属于生产经营资产.所以选项A是答案;生产性投资的最终成果将形成各种生产性资产,包括形成固定资产的投资、形成无形资产的投资、形成其他资产的投资和流动资金投资。其中,前三项属于垫支资本投资,后一项属于周转资本投资,所以选项B是答案,选项D不是答案;从企业角度看,对內投资就是项目投資。是指企业将资金投放于为取得供本企业生产经营使用的固定资产、无形资产、其他资产和垫支流动资金而形成的一种投资,因此选项C是答案。
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6.A企业拟建生产线项目,寿命期为10年,投产第一年预计流动资产需用额为30万元,流动负债需用额为15万元。第二年预计流动资金需用额为10万元,以后各年与此相同。该项目固定资产在终结点的预计净残值为40万元,则终结点的回收额是()
A. 45万元
B. 65万元
C. 80万元
D. 50万元
解析:解析:投产第一年的流动资金需用额=30-15=15(万元),第一年流动资金投资额=15-0=15(万元),第二年流动资金投资额=10-15=-5(万元),即第二年将收回5万元流动资金,又因为以后各年流动资金需用额都为10万元,所以终结点上收回的流动资金投资颇为10万元。终结点回收额=收回的固定资产余值+收回的流动资金=40+10=50(万元)。(ps:本年流动资金需用额(营运资金)=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额流动资金投资额(营运资金垫支数)=本年流动资金需用额-上年流动资金需用额)
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13【题干】己公司是一家饮料生产商,公司相关资料如下:资料一:己公司2015年相关财务数据如表5所示。假设己公司成本性态不变,现有债务利息水平不变。表5己公司2015年相关财务数据单位:万元
资料二:己公司计划2016年推出一款新型饮料,年初需要购置一条新生产线,并立即投入使用。该生产线购置价格为50000万元,可使用8年,预计净残值为2000万元,采用直线法计提折旧。该生产线投入使用时需要垫支营运资金5500万元,在项目终结时收回。该生产线投产后己公司每年可增加营业收入22000万元,增加付现成本10000万元。会计上对于新生产线折旧年限,折旧方法以及净残值等的处理与税法保持一致。假设己公司要求的最低收益率为10%。资料三:为了满足购置新生产线的资金需求,己公司设计了两个筹资方案。第一个方案是以借款方式筹集资金50000万元,年利率为8%;第二个方案是发行普通股10000万股,每股发行价5元。己公司2016年年初普通股股数为30000万股。资料四:假设己公司不存在其他事项,己公司适用的所得税税率为25%。相关货币时间价值系数如表6所示:表6货币时间价值系数表
【问题5】【简答题】根据资料一、资料三和资料四,计算两个筹资方案的每股收益无差别点(EBIT)
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1.下列各项措施中,能够缩短现金周转期的有()。
A. 减少对外投资
B. 固定资产加速折旧
C. 加速应收账款的回收
D. 加快产品的生产和销售
解析:解析:减少对外投资、固定资产加速折旧,不影响现金周转期,加速应收账款的回收会使应收账款周转期加快,进而缩短现金周转期;加快产品的生产和销售会使存货周转期加快,进而缩短现金周转期。
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