21【题干】A公司2016年11月份的销售额为200万元,12月份的销售额为225万元。根据公司市场部的销售预测,预计2017年第一季度1—3月份的月销售额分别为250万元、375万元和450万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当月收款的50%,次月收款30%,第三个月收款20%。公司预计2017年3月份有200万元的资金缺口,为了筹措所需资金,公司决定将3月份全部应收账款进行保理,保理资金回收比率为85%。【问题4】【简答题】测算2017年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

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1.甲公司目前有两个互斥的投资项目A和B,有关资料如下:A项目的原始投资额现值为280万元,投资期为2年,投产后第1年的营业收入为140万元,付现成本为60万元,非付现成本为40万元。投产后项目可以运营8年,每年的净现金流量都与投产后第一年相等。A项目的内含收益率为11%。B项目的原始投资额现值为380万元,投资期为0年,投产后第1年的营业利润为60万元,折旧为20万元,摊销为10万元。投产后项目可以运营8年,每年的净现金流量都与投产后第一年相等。两个项目的折现率均为10%,所得税税率为25%。要求:(1)计算两个项目各自的净现值;(2)计算B项目的内含收益率;(3)计算两个项目的年金净流量;(4)回答应该选择哪个项目,并说明理由。已知:(P/A,12%,8)=4.9676,(P/A,10%,8)=5.3349,(P/F,10%,2)=0.8264,(P/A,10%,10)=6.1446

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中级会计-财务管理（官方）

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17.下列各项中,属于半变动成本特点的有()。

A、　通常有一个初始的固定基数,在此基数内与业务量的变化无关,这部分成本类似于固定成本

B、　通常与业务量的变化没有关系

C、　在初始的固定基数之上的其余部分,则随着业务量的增加成正比例增加

D、　始终随业务量的增加成正比例增加

答案：AC

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1.采用销售百分比法预测资金需求量时,下列各项中,不属于敏感项目的是()。

A. 　现金

B. 　应付账款

C. 　短期借款

D. 　应付票据

解析：解析:销售百分比法下,经营性负债及经营性资产属于敏感项目,经营性负债项目包括应付票据、应付账款等项目,不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。

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1.某企业希望在筹资计划中确定期望的加权平均资本成本,为此需要计算个别资金占全部资金的比重。此时,最适宜采用的计算基础是( )。

A. 　目前的账面价值

B. 　目前的市场价值

C. 　预计的账面价值

D. 　目标价值权数

解析：解析:目标价值权数即以各项个别资本预计的未来价值为基础来确定资本权数,确定各类资本占总资本的比重。目标价值是目标资本结构要求下的产物,是公司筹措和使用资金对资本结构的一种要求。对于公司筹措新资金,需要反映期望的资本结构来说,目标价值是有益的,适用于未来的筹资决策。

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1.某公司普通股目前的股价为25元/股,筹资费率为6%,刚刚支付的每股股利为2元,股利固定增长率2%,则该企业利用留存收益的资本成本为( )。

A. 0.1016

B. 0.1

C. 0.08

D. 0.0816

解析：解析:留存收益资本成本=【2×(1+2%)/25】+2%=10.16%。

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1.U型组织是以职能化管理为核心的一种最基本的企业组织结构,其典型特征是()。

A. 　集权控制

B. 　分权控制

C. 　多元控制

D. 　分层控制

解析：解析:U型组织以职能化管理为核心,最典型的特征是在管理分工下实行集权控制。

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1.为反映现时资本成本水平,计算平均资本成本最适宜采用的价值权数是()。

A. 　账面价值权数

B. 　目标价值权数

C. 　市场价值权数

D. 　历史价值权数

解析：解析:市场价值权数以各项个别资本的现行市价为基础计算资本权数,确定各类资本占总资本的比重。其优点是能够反映现时的资本成本水平,有利于进行资本结构决策。本题考核平均资本成本的计算。

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1.关于应收账款机会成本的计算下列表述正确的有()。

A. 　应收账款的机会成本=应收账款占用资金×资金成本率

B. 　应收账款的机会成本=应收账款平均余额×变动成本率

C. 　收账款机会成本=日销售额×应收账款的平均收现期×变动成本率×资金成本率

D. 　收账款机会成本=全年变动成本/360×应收账款的平均收现期×资金成本率

解析：解析:注意掌握应收账款机会成本的计算。应收账款机会成本=应收账款占用资金×资金成本率=应收账款平均余额×变动成本率×资金成本率=日销售额×应收账款的平均收现期×变动成本率×资金成本率=(全年销售额/360)×应收账款的平均收现期×变动成本率×资金成本率=(全年销售额×变动成本率/360)×应收账款的平均收现期×资金成本率=全年变动成本/360×应收账款的平均收现期×资金成本率

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14.下列关于指数平滑法的表述中,正确的是()

A. 　平滑指数取值大小决定了前期实际值与预测值对本期预测值的影响

B. 　采用较大的平滑指数,预测值可以反映样本值变动的长期趋势

C. 　采用较小的平滑指数,预测值可以反映样本值新近的变化趋势

D. 　在销售量波动较大或进行短期预测时,可选择较大的平滑指数;在销售量波动较小或进行长期预测时,可选择较小的平滑指数

解析：解析:采用指数平滑法,平滑指数的取值通常在0.3~0.7之间,其取值大小决定了前期实际值与预测值对本期预测值的影响。采用较大的平滑指数,预测值可以反映样本值新近的变化趋势;采用较小的平滑指数,则反映了样本值变动的长期趋势。因此,在销售量波动较大或进行短期预测时,可选择较大的平滑指数;在销售量波动较小或进行长期预测时,可选择较小的平滑指数。所以A、D正确,B、C不正确。

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