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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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16.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于非全日制用工形式的表述中,不正确的是()。

A、　可以订立口头协议

B、　停止用工不需要支付经济补偿

C、　劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日

D、　未在用人单位参加基本养老保险的非全日制工作人员缴纳的基本养老保险,全部计入个人账户

答案：D

解析：解析:选项D,无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的,应当按照国家规定缴纳基本养老保险费,分别计入基本养老保险统筹基金和个人账户。【提示】此类知识点可在《考点汇编—基本养老保险》进行学习。

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5.甲公司为增值税一般纳税人,2021年10月甲公司应向税务机关缴纳增值税100万元,实际缴纳增值税80万元;应向税务机关缴纳消费税50万元,实际缴纳消费税50万元。已知,教育费附加征收比率为3%。甲公司当月应缴纳教育费附加为()万元。

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7.某铁矿开采企业为增值税一般纳税人,2021年10月将一部分自采的铁矿原矿直接对外销售,取得含增值税销售额565万元;将另一部分自采的铁矿原矿移送车间加工为铁矿选矿并销售,取得含增值税销售额339万元。已知,增值税税率为13%,铁矿原矿的资源税税率为1%,铁矿选矿的资源税税率为2%。根据相关法律制度的规定,下列计算列式正确的有()。

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33【题干】甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元。非广告性赞助支出80万元,向客户支付违约金3万元,计提坏账准备8万元。(4)全年利润总额900万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费用支出是()。

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12【题干】中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下:(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入。本次转让过程中,发生合理费用5000元。(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股,取得股票转让所得120000元。(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。(2)劳务报酬所得8000元,稿酬所得5000元。已知:财产转让所得个人所得税税率为20%,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入减按70%计算。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

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1.下列各项中,不得从销项税额中抵扣的有()。

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9.根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项关于服务期的表述中,不正确的是()。

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5【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在w市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐款1万元,缴纳诉讼费1.7万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。

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1.甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议。将张某派遣到乙公司工作・下列关于张某劳动合同签订的表述中,正确的是()。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳动报酬的表述中,不正确的是( )。

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8.以涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容,以歪曲事实真相的行为,属于伪造会计资料。()

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16.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于非全日制用工形式的表述中,不正确的是()。

A、　可以订立口头协议

B、　停止用工不需要支付经济补偿

C、　劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日

D、　未在用人单位参加基本养老保险的非全日制工作人员缴纳的基本养老保险,全部计入个人账户

答案：D

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A. 3.9

B. 2.4

C. 4.5

D. 3

解析：解析:应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)×3%=(80+50)×3%=3.9(万元)。

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A. 　该企业应确认的增值税销项税额=(565+339)×13%

B. 　该企业应确认的增值税销项税额=(565+339)÷(1+13%)×13%

C. 　该企业应纳资源税额=565×1%+339×2%

D. 　该企业应纳资源税额=565÷(1+13%)×1%+339÷(1+13%)×2%

解析：解析:“565万元”和“339万元”均为含增值税销售额,不论计算增值税销售额销项税额,还是计算从价计征的资源税税额,均应价税分离,使用不含增值税金额进行相应的计算。【提示】此类知识点可在《考点汇编-计税依据》进行学习。

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A. 　1275万元

B. 　1500万元

C. 　1287万元

D. 　1200万元

解析：根据题干中的信息，广告费支出准予扣除，且不超过当年销售（营业）收入的15%。根据题干中的信息，销售电冰箱收入为8000万元，因此可扣除的广告费用支出为15% × 8000万元 = 1200万元。答案A是正确的选项。

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A. 　【945000÷(1+5%)-840000-5000】×20%=11000(元)

B. 　(945000-840000)×20%=21000(元)

C. 　(945000-840000-5000)×20%=20000(元)

D. 　【945000÷(1+5%)-840000】×20%=12000(元)

解析：解析:财产转让应纳税额=【收入全额(不含增值税)-原值-合理费用】×20%=【945000÷(1+5%)-840000-5000】×20%=11000(元)。

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1.下列各项中,不得从销项税额中抵扣的有()。

A. 　用于免征增值税项目,集体福利或个人消费的购进货物

B. 　非正常损失的购进货物

C. 　非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物

D. 　自产的货物用于对外投资

解析：解析:选项D,是视同销售。2

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9.根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项关于服务期的表述中,不正确的是()。

A. 　对劳动者提供的是专业技术培训,包括专业知识和职业技能培训

B. 　培训的形式可以是脱产的、半脱产的,也可以是不脱产的

C. 　培训费用的数额比较大

D. 　服务期不得超过2年

解析：解析:选项D,服务期的年限,可以由劳动合同双方当事人协议确定。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的主要内容》进行学习。

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A. 　向金融企业借款利息支出3万元

B. 　合理的劳动保护费支出2万元

C. 　诉讼费用1.7万元

D. 　直接向某大学捐赠1万元

解析：解析:直接捐赠不可以税前扣除。

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1.甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议。将张某派遣到乙公司工作・下列关于张某劳动合同签订的表述中,正确的是()。

A. 　乙公司应当与张某签订劳动合同

B. 　甲公司应当与张某签订劳动合同

C. 　甲公司和乙公司应在劳务派遣协议中约定,由甲公司或乙公司与张某签订劳动合同

D. 　甲公司和乙公司应当分别与张某签订劳动合同

解析：解析:劳务派遣单位(用人单位)与劳动者签订劳动合同,劳务派遣单位(用人单位)和用工单位签订劳务派遣协议。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳动报酬的表述中,不正确的是( )。

A. 　工资可以以法定货币支付,也可以以实物及有价证券替代货币支付

B. 　劳动者在法定休假日和婚丧假期间及依法参加社会活动期间,用人单位应当依法支付工资

C. 　在部分公民放假的节日期间(妇女节、青年节,且该节日并非星期六、星期日),对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工,单位应支付工资报酬,但不支付加班工资

D. 　如果部分公民放假的节日(妇女节、青年节)恰逢星期六、星期日,单位安排职工加班工作,应当依法支付休息日的加班工资

解析：解析:工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。

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8.以涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容,以歪曲事实真相的行为,属于伪造会计资料。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:以涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容,以歪曲事实真相的行为,属于变造会计资料。【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据和结算凭证的伪造、变造、更改》进行学习。

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