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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.2019年5月甲公司安排职工李某于10日(周五)延长工作2小时,于11日(周六)加班1天,之后安排其补休1天。已知,甲公司实行标准工时制,李某的日工资为480元。计算甲公司应支付李某5月份最低加班工资的下列算式中,正确的是()。

A、　480÷8×150%×2+480×150%×1=900(元)

B、　480÷8×200%×2=240(元)

C、　480÷8×200%×2+480×200%×1=1200(元)

D、　480÷8×150%×2=180(元)

答案：D

解析：解析:(1)周末加班有补休:无须支付加班工资,选项AC错误;(2)晚上加班,加班工资支付标准为150%,选项B错误,选项D正确。

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2【题干】吴某在定点医院做外科手术,共发生医疗费用18万元,其中在规定医疗目录内的费用为15万元,目录以外费用3万元。当地职工平均工资水平为2000元/月。根据上述资料回答下列小题。【问题2】【单选题】基本医疗保险的最高支付限额(封顶线)为()元。

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3【判断题】个人取得的转租租金收入,不属于财产租赁所得的征税范围。()

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关作出的下列行政行为中,纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议,不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。

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50.下列固定资产在企业所得税税前不得计算折旧扣除的有()。

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1.王某到某发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡。根据支付结算法律制度的规定,发卡机构办理该项业务的下列做法中,正确的有()。

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1.下列各项中,属于税务机关职权的有()。

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1.根据税收征收管理法律制度,下列属于重大税收违法失信案件信息公布范围的有()。

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1.2014年10月高校教师张某正在偿还首套住房贷款,张某为独生子,其独生女正就读大学3年级;张某父母均已年过六十。张某夫妻约定由张某扣除贷款利息和子女教育费。张某当年专项附加扣除的费用是()。

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20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为2250元,甲公司给予每台250元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。(2)销售Z型空调2000台,每台含税售价为1800元。公司业务部门领用5台Z型空调用于奖励优秀员工,公司宿舍领用4台Z型空调用于防暑降温。(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额32000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额2000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额300元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额280元。已知:销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲公司销售X型空调,其增值税纳税义务发生时间是( )。

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16【题干】甲公司于2017年3月10日与乙公司签订一份标的额为100万元的买卖合同,合同约定采用商业汇票结算方式。4月1日,甲公司按照合同约定发出货物,乙公司于4月10日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票05月5日甲公司向中国银行提示承兑并于当日获得承兑。5月10日甲公司在与丙公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给丙公司,5月20日丙公司在与丁公司的买卖合同中将该汇票背书转让给丁公司,同时在汇票的背面记载”不得转让”字样。5月30日丁公司在与正达公司的买卖合同中将该汇票背书转让给正达公司。6月10日,持票人正达公司向中国银行提示付款,中国银行以”丁公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。正达公司于6月12日取得”拒付理由书”后,于6月20日向丁公司、丙公司、乙公司、甲公司同时发出追索通知,追索金额包括汇票金额100万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计102万元。其中,丁公司以正达公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任;丙公司以自己在背书时曾记载”不得转让”字样为由拒绝承担担保责任;甲公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任;乙公司以正达公司应当首先向丁公司追索为由拒绝承担担保责任。要求:根据票据法律制度的有关规定,分别回答58~61小题。【问题2】【不定项选择题】下列关于汇票背书的表述中,不正确的是()。

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1.2019年5月甲公司安排职工李某于10日(周五)延长工作2小时,于11日(周六)加班1天,之后安排其补休1天。已知,甲公司实行标准工时制,李某的日工资为480元。计算甲公司应支付李某5月份最低加班工资的下列算式中,正确的是()。

A、　480÷8×150%×2+480×150%×1=900(元)

B、　480÷8×200%×2=240(元)

C、　480÷8×200%×2+480×200%×1=1200(元)

D、　480÷8×150%×2=180(元)

答案：D

解析：解析:(1)周末加班有补休:无须支付加班工资,选项AC错误;(2)晚上加班,加班工资支付标准为150%,选项B错误,选项D正确。

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A. 10000

B. 16000

C. 24000

D. 144000

解析：解析:基本医疗保险的封顶线为年平均工资6倍,即2000×12×6=144000元。

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3【判断题】个人取得的转租租金收入,不属于财产租赁所得的征税范围。()

解析：解析:个人取得的转租租金收入,属于财产租赁所得的征税范围。

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A. 　加收税款滞纳金

B. 　没收财物和违法所得

C. 　罚款

D. 　停止发售发票

解析：解析:对税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的,应当先行政复议,对复议结果不服再提起诉讼。

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50.下列固定资产在企业所得税税前不得计算折旧扣除的有()。

A. 　未使用的厂房

B. 　经营租赁方式租入的固定资产

C. 　已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D. 　与经营活动无关的固定资产

解析：解析:下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。故选BCD。【提示】房屋、建筑物无论是否投入使用均可计算折旧扣除;除房屋、建筑物以外的固定资产需区分是否投入使用,投入使用的,可以按规定计算折旧扣除,未投入使用的则不可计算折旧扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-资产的税务处理》进行学习。

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1.王某到某发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡。根据支付结算法律制度的规定,发卡机构办理该项业务的下列做法中,正确的有()。

A. 　要求王某使用现金购买

B. 　登记王某的购卡总金额

C. 　要求王某使用实名购买

D. 　留存王某的有效身份证件的复印件

解析：解析:选项A,个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金;选项B,使用实名购买预付卡的,发卡机构应当登记购卡人姓名或者单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息;选项C、D,个人或者单位购买记名预付卡或者一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件;发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份,核对有效身份证件,登记身份基本信息,并留存有效身份证件的复印件或者影印件。

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1.下列各项中,属于税务机关职权的有()。

A. 　税务管理权

B. 　税款征收权

C. 　税务检查权

D. 　税收法律、法规和规章的知情权

解析：解析:根据税收征收管理法律制度的规定,税务管理权税款征收权和税务检察权是税务机关的职权,而税收法律、法规和规章的知情权是纳税主体的权利。

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1.根据税收征收管理法律制度,下列属于重大税收违法失信案件信息公布范围的有()。

A. 　骗取国家出口退税款

B. 　以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

C. 　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票

D. 　纳税人欠缴应納税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额20万元以上

解析：解析:公布信息的案件范围:(1)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款100万元以上,且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上【逃】(2)纳税人欠缴应納税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,欠缴税款金额10万元以上【欠】(3)骗取国家出口退税款【骗】(4)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款【抗】(5)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票【骗】(6)虚开普通发票100份或者金额40万元以上(7)私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章(8)具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为,经税务机关检查确认走逃(失联)

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A. 12000

B. 24000

C. 48000

D. 96000

解析：解析:张某子女教育支出实行定额扣除,每年扣除12000元;张某首套住房贷款利息支出实行定额扣除,每年扣除12000元;张某赡养老人支出实行定额扣除,每年扣除24000元。

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A. 07月02日

B. 07月22日

C. 07月20日

D. 07月06日

解析：解析:采取预收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。