1.2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。
A. 84万元
B. 72万元
C. 60万元
D. 74万元
解析：解析:2018年捐赠支出准予扣除的限额=600*12%=72(万元),先扣除上年度未扣完的12万元,实际捐赠62万元大于剩余限额=60万元,所以按60万元扣除。所以2018年总的捐赠扣除额为72万元。2
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-c7b0-c0f5-18fb755e8802.html
点击查看答案
18.下列关于税款追征的表述中,不正确的有()。
A. 因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金
B. 因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款但不加收滞纳金
C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关可以无限期追征税款
D. 因纳税人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款但不加收滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到5年
解析：解析:选项B错误,因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金。选项D错误,因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款以及滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c514-39a0-c0f5-18fb755e8818.html
点击查看答案
5【判断题】用人单位设立的分支机构,未依法取得营业执照或者登记证书的,不得与劳动者订立劳动合同。( )
解析：解析:用人单位设立的分支机构,未依法取得营业执照或者登记证书的,受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-bd88-c0f5-18fb755e880a.html
点击查看答案
4【判断题】个人兼职取得的收入,按”工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
解析：解析:个人兼职取得的收入,应按照”劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c378-19b8-c0f5-18fb755e8803.html
点击查看答案
15.法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任两部分内容。()
解析：解析:题目表述正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税法要素》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-a660-c0f5-18fb755e8807.html
点击查看答案
3【判断题】个人取得的转租租金收入,不属于财产租赁所得的征税范围。()
解析：解析:个人取得的转租租金收入,属于财产租赁所得的征税范围。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c378-15d0-c0f5-18fb755e881a.html
点击查看答案
10【题干】甲有限责任公司是一家中外合资经营企业,2018年度发生了以下事项:(1)公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证,公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证;同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。(2)6月30日,公司有一批保管期满的会计档案(该批会计档案中无电子会计档案),按规定需要进行销毁。公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册,档案管理机构的负责人在会计档案销毁清册上签了字,并于当天销毁。(3)甲公司向乙公司购买一批原材料,使用了一张出票金额为100万元的银行汇票,该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意,乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元,向银行提示付款,银行表示汇票无效,拒绝办理付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】下列关于银行汇票的表述,正确的是()。
A. 银行不应拒绝付款,票据仍有效,可以以出票金额100万元为付款金额
B. 银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额
C. 银行汇票的出票人是甲公司
D. 银行汇票只有单位才能使用
解析：解析:银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额,未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理。银行汇票的出票人是甲公司的开户银行,单位和个人都可以使用银行汇票。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c187-daa8-c0f5-18fb755e880c.html
点击查看答案
9【判断题】用人单位应当自用工之日起15日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。()
解析：解析:用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-c170-c0f5-18fb755e8816.html
点击查看答案
1.2020年7月甲公司开发住宅设计经批准共占用耕地150000平方米,其中800平方米修建幼儿园,5000平方米修建学校,已知耕地占用税适用税率为30元平方米。计算甲公司应缴纳耕地税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 150000*30=4500000(元)
B. (150000-800-5000)*30=4326000(元)
C. (150000-5000)*30=4350000(元)
D. (150000-800)*30=4476000(元)
解析：解析:修建的幼儿园、学校占用应税耕地免征耕地占用税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-2df8-c0f5-18fb755e8807.html
点击查看答案
9.2021年10月,甲公司受托加工高档化妆品,收取不含增值税加工费14万元,委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类高档化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是()万元。
A. (56+14)÷(1-30%)×30%=30
B. 56÷(1-30%)×30%=24
C. (56+14)×30%=21
D. 56×30%=16.8
解析：解析:委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)=(56+14)÷(1-30%),应纳税额=组成计税价格乘以比例税率,即(56+14)÷(1-30%)×30%=30万元,选项A正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(组成计税价格)》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-7398-c0f5-18fb755e8813.html
点击查看答案
