1.某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入30万元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价390万元(增值税率13%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元(企业按直线法计提旧)。
A. 124
B. 135.62
C. 137.6
D. 140
解析：解析:改造后年折旧额=(200-30+350+100)÷5=124(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-d750-c0f5-18fb755e8801.html
点击查看答案
28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户。(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()。
A. 纳税调减194万元
B. 纳税调减145.5万元
C. 纳税调增145.5万元
D. 纳税调增194万元
解析：解析:实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元,未形成固定资产的研发费用在原扣除的基础上加计扣除75%,需纳税调减194×75%=145.5万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-d368-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
38.工伤职工因日常生活或者就业需要,经劳动能力鉴定委员会确定,可以安装的辅助器具包括()。
A. 假肢
B. 矫形器
C. 假牙
D. 配置轮椅
解析：解析:工伤职工因日常生活或者就业需要,经劳动能力鉴定委员会确定,可以安装假肢、矫形器、假眼、假牙和配置轮椅等辅助器具,所需费用按照国家规定的标准从工伤保险基金支付。【提示】此类知识点可在《考点汇编—工伤保险》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-b9a0-c0f5-18fb755e881d.html
点击查看答案
26.用人单位由于生产经营需要,经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间,一般每日不得超过1小时:因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间()。
A. 每日不得超过2小时,每月不得超过24小时
B. 每日不得超过2小时,每月不得超过36小时
C. 每日不得超过3小时,每月不得超过24小时
D. 每日不得超过3小时,每月不得超过36小时
解析：解析:因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,每日不得超过3小时,每月不得超过36小时。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的主要内容》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-9290-c0f5-18fb755e880e.html
点击查看答案
1.王某是某国有企业的单位负责人,根据会计法律制度的规定,下列人员中可以在该单位担任会计机构负责人的是()。
A. 王某的妻子
B. 王某的儿子
C. 王某的朋友
D. 王某的岳父
解析：解析:需要回避的直系亲属,包括夫妻关系(选项A)、直系血亲关系(选项B)、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系(选项D)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c187-de90-c0f5-18fb755e8801.html
点击查看答案
33【题干】甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年12月有关经济业务如下:(1)进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元(人民币,下同),按规定向海关缴纳相关税费,并取得海关填发的专用缴款书。(2)委托乙企业为其加工一批高档口红,提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元,并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回,乙企业无同类产品售价。(3)自制一批新型高档化妆品,发放给本企业女职工作为福利,已知该批高档化妆品的生产成本为3500元,成本利润率为5%,无同类产品市场售价。(4)将自产的高档化妆品投资到丙企业,取得丙企业5%的股权,同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元,最高不含税售价为15000元。已知:关税税率为20%,高档化妆品消费税税率为15%,高档化妆品增值税税率为13%。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题1】【不定项选择题】甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中,正确的是( )。
A. 应纳关税=10000×20%=2000(元)
B. 应纳消费税=(10000+2000)×15%=1800(元)
C. 应纳消费税=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元)
D. 应纳增值税=(10000+2000)÷(1-15%)×13%=1835.30(元)
解析：解析:进口环节应纳关税=关税完税价格×关税税率=10000×20%=2000(元);应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元);应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(10000+2000)÷(1-15%)×13%=1835.30(元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-96c0-c0f5-18fb755e8819.html
点击查看答案
25【题干】A公司职工张某在工作中因突发哮喘住院治疗3个月,住院期间A公司按月向其支付病假工资。出院后,张某回公司上班。因该疾病导致活动受限,张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排其他岗位,但张某仍不能从事该工作。A公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知,张某月工资3000元,实际工作年限8年,在A公司工作3年;A公司所在地月最低工作标准为2000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】关于张某在工作中突发哮喘法律后果的下列表述中,正确的是( )。
A. 张某在工作中突发哮喘应认定为工伤
B. 张某在医疗期内A公司不得以职工因患病停止工作、治病休息,解除劳动合同
C. 张某可享受3个月的医疗期待遇
D. 张某可享受12个月的停工留薪待遇
解析：解析:【解析】职工因突发哮喘无法工作,不属于应当认定工伤的情形,享受的是医疗期而非停工留薪期,选项A、D不正确。企业职工因患病或非因工负伤需要停止工作的享受医疗期待遇,医疗期,实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的为3个月;医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算。且职工因患病或非因工负伤停止工作,治病休息,但不得解除劳动合同,选项B、C正确。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-9e48-c0f5-18fb755e8809.html
点击查看答案
1.下列各项中,应当征收印花税的是()。
A. 甲公司与乙公司签订的货物运输合同
B. 会计咨询合同
C. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
D. 电网与用户之间签订的供用电合同
解析：解析:选项B,不属于技术咨询,其所立合同不贴印花;选项C,不属于财产租赁合同,不贴印花;选项D,电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-35c8-c0f5-18fb755e880e.html
点击查看答案
1.根据会计法律制度的规定,企业下列人员中,应当在对外提供的财务会许报告上签章的有()。
A. 单位负责人
B. 主管会计工作的负责人
C. 会计机构负责人
D. 财务会计报告编制人
解析：根据会计法律制度的规定，企业在对外提供的财务会计报告上应当由单位负责人、主管会计工作的负责人和会计机构负责人签章。财务会计报告编制人不需要在报告上签章。因此，正确答案为ABC。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/000611df-5622-9898-c002-c198c294051e.html
点击查看答案
14【题干】甲公司于2010年5月在W市注册成立,在当地银行开立基本存款账户,并长期保持良好支付记录,2018年12月10日,甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内,李某向银行提示付款,银行工作人员发现甲公司存款账户余额为1万元,遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。要求:根据上述资料不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列事项中,李某向P银行提示付款时应当办理的是()。
A. 支票背面签章
B. 在支票背面注明证件名称
C. 向银行交验身份证件
D. 在支票背面注明证件号码
解析：解析:ABCD均属于提示付款应办理的事项。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-bf40-c0f5-18fb755e8815.html
点击查看答案
