5【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在w市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐款1万元,缴纳诉讼费1.7万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中正确的是()。

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1.下列哪项不属于票据的是()。

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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

1.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关做出的下列具体行政行为中,申请人不服,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。

A、　行政处罚行为

B、　税收保全行为

C、　发票管理行为

D、　征收税款行为

答案：D

解析：解析:纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。1

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有( )。

A. 　纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率

B. 　纳税人兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率

C. 　纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率

D. 　纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率

解析：解析:选项D,纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。

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1.2015年8月首次就业的李某到甲公司工作,2019年2月李某患病住院接受治疗。李某可享受的医疗期期间为()。

A. 　3个月

B. 　6个月

C. 　9个月

D. 　12个月

解析：解析:实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期期间为3个月。

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1.下列各项中,属于视同销售货物行为的有()

A. 　将货物交付其他单位或个人代销的

B. 　将自产、委托加工的货物用于集体福利与个人消费

C. 　将购进的货物分配给股东

D. 　将自产的货物赠送给其他单位

解析：属于视同销售货物行为的有() 选项 A：将货物交付其他单位或个人代销的选项 B：将自产、委托加工的货物用于集体福利与个人消费选项 C：将购进的货物分配给股东选项 D：将自产的货物赠送给其他单位这道题目考察的是视同销售货物的行为。视同销售是指在一些特定情况下，某些行为被法律视为与销售货物相同，需要纳税人按照销售货物的规定进行税务处理。根据中国的《增值税法》，属于视同销售货物行为的包括将货物交付其他单位或个人代销、将自产、委托加工的货物用于集体福利与个人消费、将购进的货物分配给股东以及将自产的货物赠送给其他单位。因此，答案是ABCD。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,按次计征个人所得税的有()。

A. 　利息所得

B. 　股息所得

C. 　财产租赁所得

D. 　偶然所得

解析：解析:居民企业的财产租赁所得,利息、股息、红利所得,偶然所得,以及非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,按次计征个人所得税。

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1.根据刑事法律制度的规定,下列各项中,属于有期徒刑量刑期限的是( )。

A. 　3个月以上10年以下

B. 　6个月以上10年以下

C. 　6个月以上15年以下

D. 　1年以上20年以下

解析：解析:有期徒刑的期限为6个月以上15年以下。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列单位银行结算账户中,可以支取现金的有()。

A. 　基本存款账户

B. 　一般存款账户

C. 　单位人民币卡账户

D. 　预算单位零余额账户

解析：解析:存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过基本存款账户办理。预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位及所属下级单位账户划拨资金。一般存款账户和单位人民币卡账户不得支取现金。

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1.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列服务中,必须按照差额计税方法的是()。

A. 　贷款服务

B. 　直接收费金融服务

C. 　金融商品转让

D. 　旅游服务

解析：解析:A、B选项应全额计税,D选项旅游服务可以选择按照差额计税。

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1.根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,但放弃免税后,一定期限内不得在申请免税,该期限为()。

A. 　42个月

B. 　48个月

C. 　60个月

D. 　36个月

解析：解析:纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的,可以放弃免税,依照有关规定缴纳增值税;纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

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A. 　(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375万元

B. 　(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55万

C. 　(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125万元

D. 　(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32万元

解析：解析:考核企税间接法。应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额,国债利息收入1.5万免税收入,故调减。直接向某大学的捐赠在税法上不得扣除,故调增,应纳税所得额=280-1.5+1。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免(此条件可以直接锁定答案A)。

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1.下列哪项不属于票据的是()。

A. 　本票

B. 　支票

C. 　汇票

D. 　股票

解析：解析:本题考核《票据法》的调整范围。根据规定,我国《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于《票据法》的调整范围。

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