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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖的表述中,不正确的是( )。

A、　对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

B、　对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C、　对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向本计划单列市税务局申请行政复议

D、　对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议

答案：C

解析：解析:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向”国家税务总局”申请行政复议。

初级会计-经济法基础（官方）

1.甲企业一处经营用房原值800000元,由于价值50000元配套设施损坏,以价值60000元的配套设施对其予以更换。已知房产的原值减除比例为30%;房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业该房产年度应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是()。

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20【题干】1.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2019年5月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元,另支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额7.8万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.18万元。(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

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1.2020年3月,甲企业注册了新商标,领取了一份商标注册证;与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同,合同标的额600000元,另外支付货物运输费50000元;与工商银行某分行签订借款合同,借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元,买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企业3月应缴纳的印花税税额为()元。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于”特许权使用费所得”税目的是()。

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1.下列各项中,属于伪造会计凭证行为的有()。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有( )。

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8【题干】2021年1月8日,甲公司成立,张某为法定代表人,李某为财务人员。1月10日,李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月15日,甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户。1月20日,甲公司签发一张金额为420万元,由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金,于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是()。

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29【题干】A公司为居民企业,主要从事日用品的生产与销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售商品收入3000万元,销售原材料收入25万元,转让股权收入1500万元,转让使用过的设备收入17万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(3)向前进小学直接捐赠支出3万元,非广告性赞助支出4万元,向股东支付股息50万元,通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元。(4)预缴企业所得税税款24万元。(5)全年利润总额为210万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】A公司下列收入中,应计入2019年度企业所得税收入总额的是()。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的有( )。

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2【题干】甲公司于2018年10月1日在A银行开立基本存款账户,10月15日因借款需要在B银行开立一般存款账户,10月25日,在A银行开立单位银行卡账户。2018年12月1日,由于业务往来,收到乙公司开来的3个月到期的商业承兑汇票一张,票面金额20万元,票据记载的付款人为丙公司。甲公司不放心,又要求乙公司找来丁公司作为保证人。丁公司在记载保证事项时,载明”若票据到期后持票人不获付款,必须先到法院起诉,本人只承担补充责任”。甲公司找到丙公司进行承兑,丙公司记载”承兑,乙公司款到后支付。”后甲公司将该汇票背书转让给戊公司。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】关于丙公司与丁公司在票据上的记载事项,下列表述错误的是()。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖的表述中,不正确的是( )。

A、　对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

B、　对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

C、　对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向本计划单列市税务局申请行政复议

D、　对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议

答案：C

解析：解析:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向”国家税务总局”申请行政复议。

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A. 　800000×(1-30%)×1.2%=6720(元)

B. 　(800000+60000-50000)×(1-30%)×1.2%=6804(元)

C. 　(800000+60000)×(1-30%)×1.2%=7224(元)

D. 　(800000-50000)×(1-30%)×1.2%=6300(元)

解析：解析:对更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值。从价计征房产税的房产原值=(800000+60000-50000);从价计征的房产税计税依据=(800000+60000-50000)×(1-30%);应纳的房产税=(800000+60000-50000)×(1-30%)×1.2%。

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A. 　10.9÷(1+9%)×9%=0.9万元

B. 　10.9×9%=0.98万元

C. 　32.7÷(1+9%)×9%=2.7万元

D. 　3×9%=2.7万元

解析：解析:提供租赁服务采取预收款方式的增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

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A. 250

B. 255

C. 260

D. 265

解析：解析:应纳税额=600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰+5=260(元)。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于”特许权使用费所得”税目的是()。

A. 　提供非专利技术的使用权取得的所得

B. 　提供专利权的使用权取得的所得

C. 　提供房屋使用权取得的所得

D. 　提供著作权的使用权取得的所得

解析：解析:特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。

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1.下列各项中,属于伪造会计凭证行为的有()。

A. 　某公司为一客户虚开假发票一张,并按票面金额的15%收取好处费

B. 　将购货发票上的金额50万元挖补改为5万元报账

C. 　企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额10000元涂改为40000元

D. 　购货部门转来一张购货发票,原金额计算有误,出票单位已作更正并加盖出票单位公章

解析：解析:(1)变造会计凭证的行为,是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证和会计账簿真实内容的行为。选项BC属于变造会计凭证的行为;(2)选项A属于伪造会计凭证的行为;(3)选项D属于没有按照规定更改原始凭证的行为,金额有误必须由出具单位重开。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有( )。

A. 　纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率

B. 　纳税人兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率

C. 　纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率

D. 　纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率

解析：解析:选项D,纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。

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A. 　贴出人乙公司签章

B. 　实付金额

C. 　贴现利率

D. 　贴入人M银行名称

解析：解析:电子商业汇票贴现必须记载:贴出人名称、贴入人名称(选项D)、贴现日期、贴现类型、贴现利率(选项C)、实付金额(选项B)、贴出人签章(选项A)。

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A. 　销售原材料收入25(万元)

B. 　转让使用过的设备收入17(万元)

C. 　转让股权收入1500(万元)

D. 　销售商品收入3000(万元)

解析：解析:均应计入收入总额。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的有( )。

A. 　纳税人销售货物或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额

B. 　纳税人以价格折扣方式销售货物,不论折扣额是否在同一张发票上注明,均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

C. 　纳税人采取以旧换新方式销售货物,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

D. 　纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

解析：解析:本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定,纳税人以价格折扣方式销售货物,折扣额在同一张发票上注明,以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额,如果未在同一张发票上注明,不得扣除折扣额,因此选项B错误;纳税人采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格,因此选项C的说法错误。

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A. 　丙公司因记载了条件而不承担票据责任

B. 　丁公司因记载了条件而不承担票据责任

C. 　丙公司记载的条件事项有效

D. 　丁公司记载的条件事项无效

解析：解析:承兑附条件的,视为拒绝承兑;保证附条件的,不影响保证的效力。因此丙公司拒绝承兑不承担票据责任,丁公司记载的条件是没有效力的,应承担票据责任。

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