10【题干】甲有限责任公司是一家中外合资经营企业,2018年度发生了以下事项:(1)公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证,公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证;同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。(2)6月30日,公司有一批保管期满的会计档案(该批会计档案中无电子会计档案),按规定需要进行销毁。公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册,档案管理机构的负责人在会计档案销毁清册上签了字,并于当天销毁。(3)甲公司向乙公司购买一批原材料,使用了一张出票金额为100万元的银行汇票,该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意,乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元,向银行提示付款,银行表示汇票无效,拒绝办理付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】根据资料(2),下列关于会计档案销毁的表述中,正确的是()。
A. 公司档案部门销毁会计档案的做法不符合规定
B. 公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册的做法是正确的
C. 单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见
D. 销毁时要由单位档案机构和会计机构共同派人监销
解析：解析:以上四个选项均正确。
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1.甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。
A. 116×13%=15.08(万元)
B. (116+11.6)×13%=16.59(万元)
C. 116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)
D. (116+11.6)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)
解析：解析:本题考核一般纳税人进口货物增值税应纳税额的计算。一般货物组成计税价格=关税完税价格+关税=116+11.6=127.6(万元)增值税应纳税额=组成计税价格×税率=(116+11.6)×13%=16.59(万元)
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4.纳税人自收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内申报缴纳耕地占用税。()
解析：解析:纳税人自收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内申报缴纳耕地占用税。未经批准占用耕地的,纳税人应当自自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地之日起30日内申报缴纳耕地占用税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-耕地占用税》进行学习。
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6.下列各项中,属于附加刑的有()。
A. 罚金
B. 剥夺政治权利
C. 驱逐出境
D. 没收财产
解析：解析:附加刑包括:罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境,共4类。【提示】此类知识点可在《考点汇编—刑事责任》进行学习。
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3.下列各项中,不属于代理记账机构业务范围的是()。
A. 代理委托人对外提供财务会计报告
B. 配备专人负责委托人日常货币收支和保管
C. 根据委托人提供的原始凭证进行会计核算
D. 向税务机关提供委托人的税务资料
解析：代理记账机构的主要业务范围包括根据委托人提供的原始凭证进行会计核算、向税务机关提供委托人的税务资料等，但不包括配备专人负责委托人日常货币收支和保管。因此，选项B不属于代理记账机构的业务范围。
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1.小张2015年5月取得工资3500元、奖金1800元、加班费500元、交通补贴100元、通讯补贴100元、差旅费津贴1000元,则小张本月应缴纳的个人所得税为( )元。(全月应纳税所得额3000元以下的税率3%;超过3000元不超过12000元的税率10%,速算扣除数为210)
解析：解析:本题考核个人所得税的计算。应纳税所得额:6000-5000=1000(元);应纳所得税额=1000×3%=30(元)。
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1.根据《会计基础工作规范》的规定,对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任的是()。
A. 会计机构负责人
B. 移交人员
C. 接替人员
D. 单位负责人
解析：解析:移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。
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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,符合条件的一般纳税人,可以选择简易计税方式的有()。
A. 装卸搬运服务
B. 公共交通运输服务
C. 文化体育服务
D. 电影放映服务
解析：解析:一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,不允许抵扣进项税额:公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。应当简易办法计税的:寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品。【提示】可以选择简易计税的很多,建议用排除法。
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3【判断题】销售商品采用支付手续费方式委托代销的,确认收入实现时间在销售时确认。()
解析：解析:销售商品采用支付手续费方式委托代销的确认收入实现时间在收到代销清单时确认收入。
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1.甲公司于2020年9月向乙公司购买一处闲置厂房,合同注明的土地使用权价款2000万元,厂房及地上附着物价款500万元,已知当地规定的契约税税率为3%,甲公司应缴纳的契税税额为()万元。
解析：解析:根据契税法律制度的规定,土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格,包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。甲公司应缴纳的契税=(2000+500)×3%=75(万元)。
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