9.下列各项中,属于行政责任的形式的有()。
A. 赔偿损失
B. 行政拘留
C. 责令停产、停业
D. 没收违法所得
解析：解析:选项A属于民事责任。法律规定的行政责任的形式有两种,即行政处罚和行政处分。行政处罚主要分为六种,即警告,罚款,没收违法所得、没收非法财物,责令停产停业,暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照,行政拘留。行政处分的形式有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。【提示】此类知识点可在《考点汇编—法律责任》进行学习。
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1.下列选项中属于劳动合同必备条款的有()。
A. 劳动合同期限
B. 社会保险
C. 劳动保护和劳动条件
D. 试用期限
解析：解析:本题考核劳动合同的必备条款。《劳动合同法》第十七条规定,劳动合同应当具备以下条款:用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人;劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码;劳动合同期限;工作内容和工作地点;工作时间和休息休假;劳动报酬;社会保险;劳动保护、劳动条件和职业危害防护;法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。劳动合同除前款规定的必备条款外,用人单位与劳动者可以约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。
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1.2017年甲企业取得销售收入8000万元,当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元,上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元,上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的有( )。
A. 业务招待费准予扣除的数额为39万元
B. 业务招待费准予扣除的数额为36万元
C. 广告费准予扣除的数额为500万元
D. 广告费准予扣除的数额为700万元
解析：解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元),但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(8000×5‰=40万元),超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除,业务招待费准予扣除的数额为36万元;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分(8000×15%=1200万元),准予扣除;在本题中,该企业当年实际发生广告费(500万元)+上年结转广告费(200万元)=700(万元),未超过扣除限额1200万元,则2017年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。
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2【判断题】城建税、教育费附加与增值税和消费税税款同时缴纳。()
解析：解析:城建税、教育费附加与增值税和消费税税款同时缴纳。
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66.采取委托银行收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。()
解析：解析:采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征收管理》进行学习。
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1.下列各项中,属于营利法人的是()。
A. 社会团体
B. 政府机关
C. 有限责任公司
D. 事业单位
解析：解析:营利法人包括有限责任公司、股份有限公司和其他企业法人等;选项A、D为非营利法人;选项B为特别法人中的机关法人。3
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8【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事大型机械设备制造和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元;进口检测仪取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。(2)报销销售人员国内差旅费,取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元;取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元;取得注明销售人员身份信息的铁路车票,票面金额合计10.9万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票。票面金额合计5.15万元。(3)采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台,含增值税价款226万元,合同约定当月收取50%价款,次年4月再收取50%价款;采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台,设备生产工期18个月,合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元,甲公司当月实际收到该笔预收款。(4)支付境外乙公司专利技术使用费,合同约定含增值税价款99.64万元,乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。已知:销售货物增值税税率为13%;销售无形资产增值税税率为6%;铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额;公路旅客运输服务按照3%计算进项税额;取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲公司当月下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 网约车费的进项税额O.09万元
B. 住宿费的进项税额0.6万元
C. 原材料的进项税额39万元
D. 检测仪的进项税额26万元
解析：解析:选项B:取得增值税”普通”发票,其进项税额不得抵扣。
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4【判断题】在计算企业所得税应纳税所得额时,自创商誉不得计算摊销费用扣除,外购商誉的支出,也不存在扣除的问题。
解析：解析:在计算企业所得税应纳税所得额时,自创商誉不得计算摊销费用扣除;外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。2
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10【题干】甲有限责任公司是一家中外合资经营企业,2018年度发生了以下事项:(1)公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证,公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证;同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。(2)6月30日,公司有一批保管期满的会计档案(该批会计档案中无电子会计档案),按规定需要进行销毁。公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册,档案管理机构的负责人在会计档案销毁清册上签了字,并于当天销毁。(3)甲公司向乙公司购买一批原材料,使用了一张出票金额为100万元的银行汇票,该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意,乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元,向银行提示付款,银行表示汇票无效,拒绝办理付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】下列关于银行汇票的表述,正确的是()。
A. 银行不应拒绝付款,票据仍有效,可以以出票金额100万元为付款金额
B. 银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额
C. 银行汇票的出票人是甲公司
D. 银行汇票只有单位才能使用
解析：解析:银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额,未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理。银行汇票的出票人是甲公司的开户银行,单位和个人都可以使用银行汇票。
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1.会计工作的政府监督中,下列无权代表国家对单位的财务会计工作实行监督的机关是()。
A. 财政部门
B. 工商部门
C. 税务部门
D. 审计部门
解析：解析:会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查,以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚《会计法》规定,除财政部门外,审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限,可以对有关单位的会计资料实施监督检查。
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