6【题干】某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2014年3月经营情况如下:(1)销售瓶装粮食白酒,开具普通发票,取得包装物押金6万元;(2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。已知白酒定额税率为0.5元/500克。(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。红酒的成本利润率为5%,消费税税率为10%。(4)受托为甲企业加工鸡尾酒4吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费0.5万元、增值税0.065万元。粮食白酒的比例消费税率为20%,其他酒类产品的消费税率为10%,其他酒类产品的成本利润率为5%,设备的成本利润率为10%。请根据上述资料,回答下列54—57小题。【问题3】【不定项选择题】该酒厂将试制的新型号干红酒发给职工作为福利应缴纳的消费税额为()元。
A. 0
B. 1400
C. 1633
D. 1800
解析：解析:应纳消费税额=1.4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=1633(元)。
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4【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事玩具生产和销售业务。2019年6月有关经营情况如下:(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额27200元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1650元。(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2210元。(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。6月2日与客户签订销售合同,6月5日预收全部货款,6月22日发出货物,6月24日客户收到货物。(4)销售电动玩具取得含税销售额361600元,销售未使用的原材料取得含税销售额45200元。(5)受托加工玩具,取得含税加工费56500元。(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。(7)无偿赠送批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9040元。(8)上期留抵增值税税额为1190元。已知:销售货物增值税税率为13%,提供加工劳务增值税税率为13%,提供设计服务增值税税率为6%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 支付运输费的进项税额1650元
B. 购进生产用原材料的进项税额27200元
C. 上期留抵增值税税额1190元
D. 购进生产用小工具的进项税额2210元
解析：解析:购进生产用小工具取得的是增值税普通发票,不得抵扣。
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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,符合条件的一般纳税人,可以选择简易计税方式的有()。
A. 装卸搬运服务
B. 公共交通运输服务
C. 文化体育服务
D. 电影放映服务
解析：解析:一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税,不允许抵扣进项税额:公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。应当简易办法计税的:寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品。【提示】可以选择简易计税的很多,建议用排除法。
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1.根据会计法律制度的规定,下列会计档案中,属于定期保管的是()。
A. 会计档案鉴定意见书
B. 年度财务会计报告
C. 会计档案保管清册
D. 原始凭证
解析：解析:选项A、B、C,属于永久保存的会计档案。
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1.关于票据追索的下列说法中,正确的有( )。
A. 票据追索只能要求偿还票据金额
B. 持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的,丧失对其前手的追索权
C. 票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任,都有可能成为追索对象
D. 发出追索通知没有时间要求
解析：解析:本题考核追索权。票据追索可以要求支付票据金额的利息和取得证明或发出通知的相关费用,故A不对;持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内,将被拒绝事由书面通知其前手;其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手,因此发出追索通知有明确的时间要求,故D也不对。
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1.根据社会保险法的规定,领取失业保险金必须满足的条件有( )。
A. 失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满半年
B. 非因本人意愿中断就业
C. 已经进行失业登记
D. 有求职要求
解析：解析:本题考核领取失业保险金的条件。领取失业保险需具备以下条件:(1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费”满1年”;(2)非因本人意愿中断就业;(3)已经进行失业登记,并有求职要求。
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1.下列情形中,可以自行开具增值税专用发票的是()。
A. 商业企业一般纳税人零售劳保专用服装
B. 一般纳税人向消费者个人销售货物
C. 商业企业一般纳税人零售食品
D. 商业企业一般纳税人零售烟、酒
解析：解析:属于下列情形之一的,不得自行开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物或者应税劳务的。选项A,可以自行开具增值税专用发票。【提示】此类知识点可在《考点汇编—增值税专用发票的使用规定》进行学习。
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1.根据社会保险法的有关规定,下列选项中属于职工基本养老保险的组成和来源的有()。
A. 单位缴费
B. 个人缴费
C. 集体补助
D. 政府补贴
解析：解析:本题考核基本养老保险。基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。
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8【判断题】个人取得的住房转租收入,应按”财产转让所得”征收个人所得税。()
解析：解析:个人取得的住房转租收入,应按”财产租赁所得”征收个人所得税。
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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物缴纳增值税的有()。
A. 将购进货物分配给股东
B. 将购进货物用于集体福利
C. 将购进货物无偿赠送给其他单位
D. 将购进货物投资给其他单位
解析：解析:选项A、C、D:将购进的货物用于”投资”、”分配”、”赠送”,应视同销售货物计算增值税。选项B:将购进的货物用于集体福利,不视同销售货物。
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