18【题干】甲企业的有关情况如下:(1)2018年1月,甲企业为支付A企业的货款,向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日,付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时,乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款,经查明,甲企业并非以骗取财物为目的。(2)2018年2月,甲企业为支付B企业的货款,向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票,出票日期为2月10日,金额为500万元,承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时,向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日,该银行承兑汇票到期,甲企业未按期足额存入剩余的250万元。(3)2018年3月,甲企业为支付C企业的货款,向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了一定数额的保证金后,为甲企业办理了信用证。4月10日,C企业请求付款时,开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由,拒绝付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】根据本题要点(2)所提示的内容以及票据法律制度的规定,若B企业于2018年4月15日提示付款,乙银行的下列做法不符合法律规定的是( )。
A. 拒绝付款
B. 无条件付款
C. 对甲企业按照汇票金额每天万分之五计收利息
D. 对甲企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息
解析：解析:银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人”尚未支付”的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
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1.甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A. (90000-9000)÷(1+13%)×13%=9318.58(元)
B. 90000×13%=11700(元)
C. 90000÷(1+13%)×13%=10353.98(元)
D. (90000-9000)×13%=10530(元)
解析：解析:销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000-9000)×13%=10530(元),选项D正确。
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1.2020年1月15日,甲公司持一张到期银行承兑汇票到P银行办理委托收款,该汇票由Q银行承兑,甲公司在委托收款凭证上可以不记载的事项是()。
A. 付款人Q银行
B. 收款人甲公司
C. 委托日期
D. 甲公司地址
解析：根据题目描述，甲公司持一张到期银行承兑汇票到P银行办理委托收款，该汇票由Q银行承兑。根据常规操作，委托收款凭证上需要记载的事项是付款人Q银行（选项A），收款人甲公司（选项B），委托日期（选项C）。甲公司地址（选项D）并没有要求在委托收款凭证上记载，因为委托收款主要关注付款人、收款人和委托日期等信息。
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20【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2018年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】下列各项中,不准予全额在税前扣除的是()。
A. 职工福利费34万元
B. 职工教育经费5万元
C. 基本社会保险费56万元
D. 工会经费4万元
解析：解析:(1)选项A:限额=200×14%=28(万元),实际发生34万元,超过限额,税前仅可以扣除28万元;(2)选项B:限额=200×8%=16(万元),实际发生5万元,准予全额税前扣除;(3)选项C:企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费,准予税前全额扣除;(4)选项D:限额=200×2%=4(万元),实际发生4万元,准予税前全额扣除。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中,正确的有()。
A. 转让不动产所得,按照不动产所在地确定
B. 股息所得,按照分配所得的企业所在地确定
C. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定
D. 提供劳动所得,按照劳务发生地确定
解析：解析:企业所得税所得来源地的确定:销售货物所得,按照交易活动发生地确定;提供劳务所得,按照劳务发生地确定;转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。2
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3【判断题】根据企业所得税法律制度的规定,房屋、建筑物的折旧年限最低为20年。
解析：解析:本题表述正确。
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1.根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡分类中,以是否具有透支功能划分的是()。
A. 人民币卡与外币卡
B. 单位卡与个人卡
C. 信用卡与借记卡
D. 磁条卡与芯片卡
解析：解析:银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡,前者可以透支,后者不可以透支。
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65.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,企业在计算应纳税所得额时不得扣除。()
解析：解析:企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,“准予”企业在计算应纳税所得额时扣除。故本题表述错误。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。
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6【题干】某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2014年3月经营情况如下:(1)销售瓶装粮食白酒,开具普通发票,取得包装物押金6万元;(2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。已知白酒定额税率为0.5元/500克。(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。红酒的成本利润率为5%,消费税税率为10%。(4)受托为甲企业加工鸡尾酒4吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费0.5万元、增值税0.065万元。粮食白酒的比例消费税率为20%,其他酒类产品的消费税率为10%,其他酒类产品的成本利润率为5%,设备的成本利润率为10%。请根据上述资料,回答下列54—57小题。【问题1】【不定项选择题】关于包装物押金,下列说法中正确的有()。
A. 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,一律不并入销售额征税
B. 对逾期超过一年的包装物押金,无论是否退还,都要并入销售额征税
C. 个别包装物周转使用期限较长的,报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限
D. 对销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并人当期销售额征税
解析：解析:纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算的,且时间在1年以内,又未过期的,不并人销售额征税;但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算增值税款。”逾期”是指按合同约定实际逾期或以1年为期限,对收取1年以上的押金,无论是否退还均并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并人当期销售额征收增值税。
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1【判断题】用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的,不能作为用人单位与劳动者订立劳动合同。()
解析：解析:用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的,可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。
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