1.下列会计档案,不得销毁的有()。
A. 对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证
B. 涉及其他未了事项的原始凭证
C. 正处于项目建设期间的建设单位保管期满的会计档案
D. 会计档案保管清册
解析：解析:本题ABCD均正确。
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9【题干】甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2020年5月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得旳含增值税收入1441.6万元,替游客向其他单位支付交通费106万元、住宿费50.88万元、门票费44.52万元;并支付本单位导游工资4.24万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金22万元,月一次性收取3个月的含增值税租金66万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额19.2万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额1.2万元(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.4万元(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额4.8万元已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%,取得扣税凭证已通过税务机关认证:甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】甲旅游公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 购进会议展览服务所支付的进项税额4.8万元
B. 购进电信服务所支付的进项税额0.4万元
C. 购进职工通勤用班车所支付的进项税额19.2万元
D. 购进广告设计服务所支付的进项税额1.2万元
解析：解析:选项A、B、C、D涉及的购进活动均取得了增值税专用发票,但选项C,购进职工通勤用班车用于集体福利不得抵扣进项税额。选项A、B、D均可抵扣。
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1.关于印花税计税依据的下列表述中,符合法律制度的有()。
A. 财产租赁合同以租金为计税依据
B. 财产保险合同以保险费为计税依据
C. 营业执照以注册资金为计税依据
D. 商标注册证以件数为计税依据
解析：解析:选项C,根据印花税法律制度的规定,政府部门发给的不动产权证书、土地使用证、营业执照、商标注册证和专利证书,以凭证的件数作为计税依据。
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2.甲公司从乙公司购买十台电脑,签订买卖合同,则根据印花税法律制度的规定,贴花完税的时间是()。
A. 凭证生效日期
B. 书立应税凭证的当日
C. 发出电脑的当天
D. 合同约定的付款日期
解析：解析:根据印花税的法律制度的规定,印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日,故选B。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
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5【判断题】非金融机构作为支付中介机构办理支付业务需经中国人民银行批准()。
解析：解析:非金融机构作为支付中介机构办理支付业务需经中国人民银行批准。
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1.根据社会保险法律制度的规定,下列各项中,由用人单位和职工共同缴纳保险费的有()。
A. 职工基本医疗保险
B. 失业保险
C. 生育保险
D. 工伤保险
解析：解析:生育保险和工伤保险,都是由用人单位按照国家规定缴纳,职工不缴纳。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列项目可以享有加计扣除的有( )。
A. 企业安置残疾人员所支付的工资
B. 企业购置节能节水专用设备的投资
C. 企业从事海水养殖
D. 新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
解析：解析:本题考核企业所得税税收优惠政策。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免,不可以加计扣除;企业从事海水养殖,减半征收企业所得税。
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1.某企业2020年3月进口一台机器设备,设备价款80万元,支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元,向境外采购代理人支付的买方佣金1万元。进口关税税率为10%,则该企业应纳进口关税的下列计算中,正确的是( )。
A. 80×10%=8(万元)
B. (80+2)×10%=8.2(万元)
C. (80+1)×10%=8.1(万元)
D. (80+2+1)×10%=8.3(万元)
解析：解析:应纳关税=(80+2)×10%=8.2(万元)。进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金,应计入成交价格,而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。
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1.根据支付结算法律制度的规定,关于票据背书效力的下列表述中,不正确的是
A. 背书人在票据上记载”不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任
B. 背书附有条件的,所附条件不具有票据上的效力
C. 背书人背书转让票据后,即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任
D. 背书未记载日期的,属于无效背书
解析：解析:选项D,背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书。
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2.下列企业直接排放的污染物中,属于环境保护税征税范围的有()。
A. 大气污染物
B. 水污染物
C. 固体废物
D. 工业噪声
解析：解析:环境保护税的征税范围是《中华人民共和国环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。【提示】此类知识点可在《考点汇编-环境保护税》进行学习。
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