27.根据企业所得税法律制度的规定,关于收入确认时间的说法,正确的有()
A. 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B. 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D. 采取预收款方式销售商品的,发出商品时确认收入的实现
解析：解析:特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现,而不是实际取得收入的日期确认收入实现,选项A不正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编-收入确认时间》进行学习。
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31【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口高档小汽车,取得含税销售额79.1万元。(5)销售小汽车内部高端装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:
【问题1】【不定项选择题】甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A. 187+100.3=287.3万元
B. 100.3+1.1=101.4万元
C. 187+100.3+1.1=288.4万元
D. 187+1.1=188.1万元
解析：解析:准许从销项税额中抵扣的进项税额:从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。选项C正确。
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1.小志罐头厂向小懒丝绸厂签发金额为300000元的支票用于支付货款,小懒丝绸厂按期提示付款被告知小志罐头厂在付款人处实有存款金额仅为100000元,小懒丝绸厂有权要求小志罐头厂支付的赔偿金是()元,小志罐头厂开户行对小志罐头厂的罚款金额是()元。
A. 600015000
B. 200015000
C. 60000
D. 20000
解析：解析:单位或个人签发空头支票,由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款,题干说的是小志罐头厂开户行,A、B选项错误。持票人小懒公司有权要求出票人小志公司赔偿支票金额2%的赔偿金,即300000×2%=6000(元)。
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45.出租车公司发生的下列业务中,按照交通运输服务缴纳增值税的有()。
A. 出租闲置车辆收取的租赁费
B. 向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费
C. 出租车身广告位收取的租赁费
D. 提供包车服务收取的运费
解析：解析:选项A,C:按照现代服务--租赁服务缴纳增值税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征税范围》进行学习。
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1.根据票据法律制度的规定,下列选项关于银行本票的表述中,不正确的是()。
A. 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项的,均可使用银行本票
B. 填明现金字样的银行本票,可以用于支取现金
C. 申请人或收款人为单位的,不得申请签发现金银行本票
D. 银行本票的提示付款期限最长不得超过1个月
解析：解析:银行本票的提示付款期限最长不得超过2个月。
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1.根据车船税法律制度的规定,下列车船中,应缴纳车船税的是()。
A. 商用客车
B. 捕捞渔船
C. 警用车船
D. 养殖渔船
解析：解析:车船税的税目分为六大类,包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。其中,商用车包括客车和货车。捕捞、养殖渔船、警用车船免征车船税。
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19.根据劳动合同法律制度的规定,非全日制用工劳动报酬的结算支付周期最长不得超过()。
A. 5日
B. 15日
C. 7日
D. 10日
解析：解析:非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的订立》进行学习。
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税担保范围的是()。
A. 税款
B. 税收滞纳金
C. 罚金
D. 实现税款、税收滞纳金的费用
解析：解析:纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用,质押保管费用,以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。
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12【题干】甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年4月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入850.2万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入76.3万元;(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2008年4月购入,购入价为40万元;(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额65万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为13.08万元。已知:交通运输服务增值税适用税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲公司2019年4月应纳增值税为()。
A. 20.3万元
B. 11.7万元
C. 20万元
D. 7万元
解析：解析:本月的销项税额为76.5万元,销售自己使用过固定资产的应纳增值税为2000元,也就是0.2万元,本月可以抵扣的进项税额为65万元;由于购买客车、货车用柴油,取得的加油站开具的增值税普通发票,进项税额不得抵扣。因此,甲公司2018年9月应纳增值税=76.5+0.2-65=11.7(万元)。
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22【题干】明珠公司在甲银行开立基本存款账户。2015年7月,明珠公司发生的结算业务如下:(1)7月8日,明珠公司派出纳王某到乙银行(一般存款账户开立银行)购买现金支票并办理提取现金业务。(2)7月10日,明珠公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心,王某误将收款人”洪鑫公司”写为”洪金公司”;李某发现后,要求王某更正;王某随即将支票上的”金”改为”鑫”,并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(3)7月14日,洪鑫公司将A支票退回,要求明珠公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日,洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账,甲银行审核B支票时发现明珠公司银行存款账户余额不足支付支票金额,遂将B支票退还给洪鑫公司,并提请中国人民银行对明珠公司予以处罚。(4)7月15日,为筹集资金,明珠公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2015年4月25日,到期日为2015年7月25日,金额100000元。明珠公司将实际获得的贴现票据款存人其在甲银行的基本存款账户。已知:甲银行年贴现利率为2.16%;经计算并确定的贴现天数为10天:一年按360天计算。要求:根据支付结算法律制度的规定,回答54~57小题。【问题1】【不定项选择题】下列明珠公司到银行购买现金支票并办理提现业务的说法中,正确的有()。
A. 明珠公司可以到甲银行办理购买现金支票并办理提现业务
B. 明珠公司可以到乙银行办理购买现金支票并办理提现业务
C. 明珠公司可以在异地开立临时存款账户并办理取现
D. 明珠公司可以为提取现金设立专用存款账户
解析：解析:一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
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