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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是()。

A、　名胜古迹中附设的经营性茶社

B、　公园自用的办公用房

C、　个人所有的唯一普通居住用房

D、　国家机关的职工食堂

答案：A

解析：解析:宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产,不属于免税范围,应照章征税;公园自用的房产,是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋,免征房产税;个人所有非营业用的房产,免征房产税;国家机关自用的房产,免征房产税。

初级会计-经济法基础（官方）

1.2017年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间为()。

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10.甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积12000平方米,建筑面积24000平方米,容积率为2,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为()平方米。

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1.甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知,教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。

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1【题干】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲公司的下列收益中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的( )。

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1.根据房产税法律制度的规定,下列房屋中,不属于房产税免税项目的是()。

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1.下列会计档案保管期限为5年的是()。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,关于非全日制用工的下列表述中,正确的有()。

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1.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不征收城镇土地使用税的是()。

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1.下列关于规范性法律文件适用原则的表述中,正确的有()。

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21【题干】甲公司为一综合服务公司(增值税一般纳税人),2019年4月,发生业务如下:(1)下设一金融部门,提供贷款服务,当月收取含税利息收入100000元。(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租,租期12个月,每月不含税租金收入90000元,当月一次性收取全部租金1080000元。(3)下设一KTV,当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元,同时销售酒水取得不含税收入30000元。(4)下设一运输部门,当月提供交通运输服务,取得不含税收入为50000元。已知:金融服务的增值税税率为6%,不动产租赁服务的增值税税率为9%,生活服务的增值税税率为6%,交通运输服务的增值税税率为9%。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题2】【不定项选择题】甲公司2019年4月出租办公楼的销项税额为( )元。

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单选题

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初级会计-经济法基础（官方）

1.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是()。

A、　名胜古迹中附设的经营性茶社

B、　公园自用的办公用房

C、　个人所有的唯一普通居住用房

D、　国家机关的职工食堂

答案：A

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A. 05月08日

B. 06月03日

C. 06月10日

D. 06月25日

解析：解析:销售货物或者提供应税劳务的,其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

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A. 18000

B. 24000

C. 36000

D. 12000

解析：解析:城镇土地使用税计税的计税依据是实际占用的土地面积。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。

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A. 　(750000+70700)×3%=24621(元)

B. 　(260000+70700)×3%=9921(元)

C. 　(260000+750000)×3%=30300(元)

D. 　(260000+750000+70700)×3%=32421(元)

解析：解析:教育费附加的计征依据为纳税人”实际缴纳的增值棁、消费税税额之和”。

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A. 　国债利息收入5万元

B. 　销售边角料收入40万元

C. 　抵债产品销售60万元

D. 　产品销售收入800万元

解析：解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(1)销售货物收入(选项BD,选项C为视同销售货物取得的收入);(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入(选项A);(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。

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1.根据房产税法律制度的规定,下列房屋中,不属于房产税免税项目的是()。

A. 　公园管理部门自用的办公用房

B. 　居民个人出租的市区住房

C. 　国家机关自用的房产

D. 　军队自用的房产

解析：解析:选项B:个人出租住房,按4%的税率征收房产税。3

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1.下列会计档案保管期限为5年的是()。

A. 　记账凭证

B. 　现金日记账

C. 　辅助账簿

D. 　固定资产卡片账

解析：解析:根据《会计档案管理办法》规定,记账凭证、辅助账簿保管期限为30年;现金日记账保管期限为30年;固定资产卡片账在固定资产报应清理后的保管期限为5年。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,关于非全日制用工的下列表述中,正确的有()。

A. 　非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准

B. 　非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日

C. 　非全日制用工双方当事人可以约定试用期

D. 　非全日制用工双方当事人可以订立口头协议

解析：解析:(1)非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资,但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。(2)非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

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1.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不征收城镇土地使用税的是()。

A. 　位于县城的国家所有土地

B. 　位于城市的公园内索道公司经营用地

C. 　位于农村的集体所有土地

D. 　位于工矿区的集体所有土地

解析：解析:凡是”城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地,不论是国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项位于农村的集体所有土地不选。

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1.下列关于规范性法律文件适用原则的表述中,正确的有()。

A. 　行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院裁决

B. 　根据授权制定的法规与法律不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决

C. 　部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决

D. 　法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决

解析：解析:选项A:行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院裁决。选项B:根据授权制定的法规与法律不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决。选项C:部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决。选项D:法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决。

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A. 97200

B. 9000

C. 18000

D. 64800

解析：解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额=1080000×9%=97200(元)。

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