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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.甲企业有原值为2500万元的房产,市值为5000万元。2019年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限为10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,房产税从价计征税率为1.2%,房产税从租计征的税率为12%。关于甲企业2019年应缴纳房产税的下列算式中,正确的是()。

A、　2500×(1-20%)×1.2%=24(万元)

B、　50×12%=6(万元)

C、　2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.8(万元)

D、　2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%+50×12%=22.80(万元)

答案：D

解析：解析:(1)用于对外投资联营的部分,由于其不承担投资风险,只收取固定收入,视同出租,其计税依据为租金收入,即每年的固定利润分红50万元,应纳税额=50×12%=6(万元);(2)剩余部分以房屋余值为计税依据,应纳税额=2500×70%×(1-20%)×1.2%=16.80(万元)。两项合计,该企业应纳房产税22.80万元。

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5【判断题】小志转让位于市中心的一套房产,该交易涉及的契税应由小志申报缴纳。()

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1.以下各项中属于税款征收方式的有( )。

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1.下列情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税的有()。

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17【题干】2017年7月31日,甲公司录用周某担任出纳,双方口头约定了2年期劳动合同,约定周某试用期2个月,月工资3500元,公司在试用期间可随时解除合同:试用期满考核合格,月工资提高至4000元;如考核不合格,再延长试用期1个月。2017年9月15日,双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日,因未通过公司考核,周某试用期延长1个月。因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬,2018年6月1日,周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲机构申请仲裁,该机构作出终局裁决。已知,甲公司实行标准工时制,当地月最低工资标准为2000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中,符合法律规定的是()。

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35【题干】2019年1月甲公司一批会计档案保管期满,其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计管理机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见,将该批会计档案全部销毁。2019年9月出纳郑某调离,与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2019年12月为完成利润指标,会计管理机构负责人张某采取虚增营业收入等方法,调整了财务会计报告,并经法定代表人周某同意,向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中,正确的是()。

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30【判断题】个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额10%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。( )

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7.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的,应当申领新的吨税执照,自上一次执照期满的次日起续缴吨税。()

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2.下列在支付机构一次性购买预付卡的情形中,符合法律规定的是()。

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19【题干】2018年6月30日,王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日,王某应聘到甲公司工作,双方签订了书面劳动合同。合同约定,合同期限2年(试用期除外),王某每月工资3000元;试用期3个月,每月工资2200元;因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班,但每月加班时间不超过30小时,王某在公司连续工作满1年后,每年可休年假3天。2019年2月,甲公司提供培训费,派王某参加了为期1个月的专业技术培训,双方约定了5年服务期及违约金。2019年8月1日,因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费,王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿金。已知:王某与乙公司已约定过试用期,甲公司所在地月最低工资标准为1600元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司与王某对休息休假的下列约定中,符合法律规定的是()。

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6【判断题】增值税纳税人销售额未达到起征点的,免征增值税。()

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1.甲企业有原值为2500万元的房产,市值为5000万元。2019年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限为10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,房产税从价计征税率为1.2%,房产税从租计征的税率为12%。关于甲企业2019年应缴纳房产税的下列算式中,正确的是()。

A、　2500×(1-20%)×1.2%=24(万元)

B、　50×12%=6(万元)

C、　2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.8(万元)

D、　2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%+50×12%=22.80(万元)

答案：D

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5【判断题】小志转让位于市中心的一套房产,该交易涉及的契税应由小志申报缴纳。()

解析：解析:契税的纳税人,是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

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1.以下各项中属于税款征收方式的有( )。

A. 　查账征收

B. 　查验征收

C. 　定期定额征收

D. 　核定、调整税额

解析：解析:税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。

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1.下列情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税的有()。

A. 　公司将房产无偿赠与个人

B. 　房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶

C. 　房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人

D. 　房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的受遗赠人

解析：解析:以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人或者赡养人;(3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

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A. 　拖欠的劳动报酬

B. 　解除劳动合同的经济补偿金

C. 　试用期后违约金

D. 　未及时签订书面劳动合同的2倍工资

解析：解析:仅可对服务期和竞业禁止约定违约金,C选项错误。

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A. 　财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供

B. 　主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名或盖章

C. 　会计管理机构负责人张某应在财务会计报告上签名或盖章

D. 　法定代表人周某应在财务会计报告上签名或盖章

解析：解析:选项A,财务会计报告须经注册会计师审计的(并非所有公司的财务会计报告都必须经过审计),注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并对外提供。选项B、C、D,企业对外提供的财务会计报告应当由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员、签名或盖章。

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解析：解析:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。

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7.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的,应当申领新的吨税执照,自上一次执照期满的次日起续缴吨税。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:【提示】此类知识点可在《考点汇编-船舶吨税》进行学习。

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2.下列在支付机构一次性购买预付卡的情形中,符合法律规定的是()。

A. 　李某未出示有效身份证件购买不记名预付卡5000元

B. 　孙某使用现金购买记名预付卡60000元

C. 　陈某使用POSS机刷信用卡购买记名预付卡30000元

D. 　赵某借用王某的身份证购买不记名预付卡20000元

解析：解析:(1)选项AD:个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件;(2)选项B:个人一次性购买预付卡5万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金:(3)选项C:购卡人不得使用信用卡购买预付卡。【提示】此类知识点可在《考点汇编—预付卡》进行学习。

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A. 　因生产经营需要,公司可不经王某同意直接安排其加班

B. 　王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年假

C. 　每月加班时间不超过30小时

D. 　王某每年休年假3天

解析：解析:(1)选项A、C,用人单位由于生产经营需要,经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间,一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间,每日不得超过3小时,每月不得超过36小时;(2)选项B,在确定年休假的天数时,依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限,而非在现单位的工作年限;(3)选项D,职工累计(而非”在该单位”)工作已满1年不满10年的,年休假5天。

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6【判断题】增值税纳税人销售额未达到起征点的,免征增值税。()

解析：解析:纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。

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