5【题干】甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额21125元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额6500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额975元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2340元。(2)销售袋装食品取得含税价款678000元,另收取合同违约金56500元。(3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款113000元,合同约定分三个月收取货款,本月应收取含税价款45200元。(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品,该批乳制品生产成本2260元,同类乳制品含税价款3390元。已知:增值税税率为13%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。【问题3】【不定项选择题】甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A. 45200×13%=5876(元)
B. 45200÷(1+13%)×13%=5200(元)
C. 113000÷(1+13%)×13%=13000(元)
D. 113000×13%=14690(元)
解析：解析:采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天,无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。本月应收取含税价款45200元,以45200元为基础,价税分离后计税。
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93.在委托收款中,付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的,视为付款人拒绝付款()。
解析：解析:在委托收款中,付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的,视为付款人同意付款。【提示】此类知识点可在《考点汇编—委托收款》进行学习。
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10.甲企业将出售包装物的收入2万元另设会计账簿进行核算,以解决办公室管理部门的福利问题。则甲企业及相关人员应承担的法律责任有()。
A. 责令其限期改正
B. 由县级以上人民政府财政部门予以通报
C. 对直接负责的主管人员处两千元以上两万元以下的罚款
D. 对甲企业并处三千元以上五万元以下的罚款
解析：解析:违反《会计法》规定,不依法设置会计账簿等会计违法行为的,(1)由县级以上人民政府财政部门责令限期改正(选项A);(2)可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款(选项D);(3)对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2000元以上2万元以下的罚款(选项C);(4)属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分;(5)构成犯罪的,依法追究刑事责任。故选ACD。【提示】此类知识点可在《考点汇编—违反国家统一的会计制度行为的法律责任》进行学习。
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6【判断题】纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。()
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9【题干】甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3个月,住院期间甲公司按月向其支付病假工资。出院后,张某回公司上班。因该疾病导致活动受限,张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排了其他岗位,但张某仍不能从事该工作。甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知:张某月工资3000元,实际工作年限8年,在甲公司工作3年;甲公司所在地月最低工资标准为2000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】张某住院期间,甲公司每月向其支付的病假工资不得低于()。
A. 3000元
B. 2000元
C. 2400元
D. 1600元
解析：解析:病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不得低于当地月最低工资标准的80%,即2000×80%=1600元。
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14.丁某失业前月工资水平2000元,已知丁某所在地最低生活保障为1500元/月。最低工资标准为1800元/月。下列各项中,不满足失业保险金发放标准的是()。
A. 丁某可以领取每月1500元的失业保险金
B. 丁某可以领取每月1600元的失业保险金
C. 丁某可以领取每月1800元的失业保险金
D. 丁某可以领取每月2000元的失业保险金
解析：解析:失业保险金的发放标准,不得低于城市居民最低生活保障标准,一般也不得高于当地最低工资标准,具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。【提示】此类知识点可在《考点汇编—失业保险》进行学习。
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15【题干】2017年3月3日,甲公司为支付工程款,向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票,出票人为甲公司,收款人为乙公司,全额为200万元,出票日期为2017年3月3日,出票后6个月付款,该汇票由A银行承兑并收取了手续费,4月1日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付货款。4月11日丙公司因资金需求在B银行办理了票据贴现。汇票到期后,B银行向A银行提示付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列各项中,属于丙公司向B银行办理贴现应当具备的条件是()。
A. 汇票上未记载”不得转让”事项
B. 丙公司与乙公司之间具有真实的商品交易关系
C. 丙公司在B银行开立有存款账户
D. 汇票已到期
解析：解析:贴现应当满足的条件为:(1)票据未到期;(2)票据未记载”不得转让”事项;(3)持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;(4)持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;(5)持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。
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1【判断题】伪造会计资料,是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容,歪曲事实真相的行为。( )
解析：解析:伪造会计资料,是指以虚假经济业务或者资金往来为前提,编制虚假的会计凭证、会计账簿和其他会计资料的行为。变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料,是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿和其他会计资料。
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20【判断题】劳动合同可以约定试用期,试用期最长不得超过一年。
解析：解析:试用期最长不得超过6个月。
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14【题干】A卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年3月发生如下经济业务:(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为200万元;A卷烟厂老板以个人名义从烟农购入烤烟叶10万元。(2)将库存价值300万元的烟叶委托甲厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;已知A卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元,甲厂同类烟丝不含税售价210万元。(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟100箱;(4)当月卷烟全部对外销售,取得不含税销售额2000万元。已知,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题,如有小数保留整数。【问题1】【不定项选择题】A卷烟厂购进烟叶,当月缴纳烟叶税的相关说法正确的是()。
A. 算式为:200×20%=40(万元)
B. 算式为:200×(1+10%)×20%=44(万元)
C. 烟叶税按月计征,A卷烟厂应于3月终了之日起30日内申报纳税
D. A卷烟厂老板以个人名义购买烤烟叶不缴纳烟叶税
解析：解析:【解析】烟叶税的计税依据包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴,A选项错误;烟叶税按月计征,纳税人应于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税,C选项错误。
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