22.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有()。
A. 采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天
B. 采取分期收款结算方式并约定收款日的,为发出应税消费品的当天
C. 采取托收承付收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D. 采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
解析：解析:选项ACD表述正确,不符合题意;选项B表述错误,采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。故选B。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
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1.甲公司2020年8月进口自用小汽车一辆,海关审定关税完税价格120万元,缴纳关税30万元、消费税50万元。已知,车辆购置税税率为10%。计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中,正确的是()。
A. (120+30)×10%=15(万元)
B. (120+50)×10%=17(万元)
C. 120×10%=12(万元)
D. (120+30+50)×10%=20(万元)
解析：解析:进口应税车辆的车辆购置税应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)×车辆购置税税率。
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5【判断题】通过手机银行等电子渠道受理开户申请的,银行可为开户申请人开立Ⅰ类账户。()
解析：解析:通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的,银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。Ⅰ类户柜面开户,或者自助机具开具(银行工作人员现场核验开户申请人身份信息)。
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2【判断题】环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息,定期交送税务机关。税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息,定期交送环境保护主管部门。( )正确错误
解析：解析:环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息,定期交送税务机关。税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息,定期交送环境保护主管部门。
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1.某外贸公司为增值税一般纳税人,2019年5月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的完税价300万元,已纳关税40万元,消费税税率15%,增值税税率13%。计算正确的是()。
A. 进口环节消费税60万元
B. 进口环节增值税60万元
C. 进口环节消费税51万元
D. 进口环节增值税52万元
解析：解析:组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税比例税率)消费税应纳税额=组成计税价格*消费税比例税率增值税应纳税额=组成计税价格*增值税比例税率题中组成计税价格=(300+40)/(1-15%)=400万元消费税应纳税额=400*15%=60万元增值税应纳税额=400*13%=52万元
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7【题干】2015年1月,甲公司与乙公司签订劳务派遣协议,派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月,临时性工作结束,两公司未再给刘某安排工作,也未再向其支付任何报酬。2015年7月,刘某得知自2015年1月被派遣以来,两公司均未为其缴纳社会保险费,遂提出解除劳动合同。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中,说法正确的是()。
A. 甲、乙两个公司均无须向刘某支付经济补偿金
B. 乙公司应向刘某支付经济补偿金
C. 甲公司应向刘某支付经济补偿金
D. 甲、乙两公司应共同向刘某支付经济补偿金
解析：解析:选项C:经济补偿金是在劳动者无过错的情况下,用人单位(甲公司)与劳动者解除或者终止劳动合同时,应给予劳动者经济上的补偿。在本案例中,由于用人单位(甲公司)未依法为劳动者缴纳社会保险费,劳动者随时通知用人单位(甲公司)解除劳动合同后,用人单位(甲公司)应当向劳动者支付经济补偿金。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
A. 差旅费
B. 诉讼费用
C. 企业之间支付的管理费
D. 违约金
解析：解析:企业之间支付的管理费(选项C)、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。3
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8【判断题】结算凭证金额的中文大写与阿拉伯数码记载不一致的,以中文大写为准。()
解析：解析:票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证,银行不予受理。
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28【题干】甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售产品收入2000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵偿丙公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。(3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。(5)预缴企业所得税税款33万元。(6)全年利润总额为190万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的是()。
A. 违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元
B. 缴纳税收滞纳金1万元
C. 非广告性赞助支出3万元
D. 预缴企业所得税税款33万元
解析：解析:根据《企业所得税法》的规定,企业支出的罚款、税收滞纳金、赞助支出和企业所得税税款,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
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1.王某的实际工作年限为9年,在甲公司的工作年限为6年。根据合同法律制度的规定,王某享有的医疗期间为()。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 9个月
解析：解析:实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期间为3个月;5年以上的,医疗期间为6个月。
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