答案:A
解析:解析:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得应缴纳企业所得税。本题表述正确。
答案:A
解析:解析:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得应缴纳企业所得税。本题表述正确。
A. 44689
B. 44715
C. 44722
D. 44737
解析:解析:纳税人销售货物或者提供应税劳务的,其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。故选项B符合规定。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征收管理》进行学习。
A. 国际运输服务
B. 航天运输服务
C. 向境内单位提供技术开发服务
D. 向境外单位提供完全在境外消费的软件服务
解析:解析:选项C,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
解析:解析:2017年5月起,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物(生产企业)的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。销售(13%)+建筑服务(9%)。是批发企业不是生产企业,应属于混合销售。
A. 不动产权证书、营业执照、外汇许可证、营运许可证
B. 不动产权证书、商标注册证、营业执照、专利证书
C. 商标注册证、卫生许可证、专利证书、营运许可证
D. 商标注册证、专利证、特殊行业经营许可证、卫生许可证
解析:解析:应缴纳印花税的证照包括政府部门发放的不动产权证书、商标注册证、营业执照、专利证书。
A. 港口码头
B. 电厂发电用地
C. 邮政局县城内用地
D. 厂区围墙内用地
解析:解析:对港口的码头(即泊位,包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、校桥等)用地,免征城镇土地使用税。
A. 尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准
B. 尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整
C. 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准
D. 城镇土地使用税以实际占用的土地面积核算
解析:解析:土地面积以平方米为计量标准。具体按以下办法确定:①凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准;②尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准;③尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,按照规定的适用税额计算征收。
A. 48000×10%-210
B. 48000÷12×10%-210
C. 48000×(1-20%)×10%-210
D. 48000÷12×(1-20%)×10%-210
解析:解析:【解析】居民个人2021年12月31日前取得的符合规定的全年一次性奖金,可以选择不并入当年的综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,查找月度税率表确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。(注意,除以12个月所得商数仅用于查表确定适用税率和速算扣除数,计税时应以全年一次性奖金收入的全额计税)。
A. 由其基本存款账户转账存入
B. 由其一般存款账户转账存入
C. 不得办理现金支取业务
D. 不得办理银行转账业务
解析:解析:本题考核单位银行卡账户的资金管理。根据规定,单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金。
A. 采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B. 采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C. 采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D. 采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
解析:解析:本题考核销售商品收入金额确定。选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。【提示】此类知识点可在《考点汇编-特殊销售方式下收入金额的确定》进行学习。
A. 借款转存
B. 借款归还
C. 其他结算
D. 现金支取
解析:解析:一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。