54.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础()
解析:解析:外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。【提示】此类知识点可在《考点汇编-资产的税务处理》进行学习。
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1.生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产,以下属于生产型生物资产的有( )。
A. 经济林
B. 薪炭林
C. 产畜
D. 役畜
解析:解析:生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜。
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4【判断题】所有记账凭证都必须附有原始凭证并注明原始凭证的张数。()
解析:解析:除部分转账业务以及结账和更正错误外,记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
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1.2018年12月李某购买福利彩票取得一次中奖收入50000元,将其中20000元通过市教育局捐赠给农村义务教育。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某当月中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A. (50000-20000)×20%=6000元
B. (50000-20000)×(1-30%)×20%=4200元
C. 50000×20%=10000元
D. (50000-20000×30%)×20%=8800元
解析:解析:偶然所得以每次取得的收入全额征税,不得扣除购买彩票、领奖的交通食宿支出。题目中通过市教育局捐赠给农村义务教育支出允许税前全额扣除。
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1.下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是( )。
A. 以融资租赁方式租出的大型机床
B. 尚未投入使用的厂房
C. 以经营租赁方式租入的载货汽车
D. 已足额提取折旧仍继续使用的电脑
解析:解析:【解析】选项B,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧,房屋、建筑物无论是否投入使用均可以按税法规定计算折旧费用在税前扣除(志说:新房子可扣,新设备不可扣);选项A、C,仔细辨别”租赁方式”及”租赁双方”,经营租入,融资租出,均不得计提折旧费用在税前扣除;选项D,已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧费用在税前扣除。
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8【判断题】会计工作交接后,接替人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。( )
解析:解析:【解析】移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
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2.2021年12月,王某出租住房取得租金收入3000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可扣除相关税费为120元,支付出租住房修缮费1000元。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()元。
A. (3000-120-800-800)×10%=128(元)
B. (3000-120-800)×10%=208(元)
C. (3000-120-1000)×10%=188(元)
D. (3000-120-1000-800)×10%=108(元)
解析:解析:财产租赁所得,每次(月)收入不超过4000元的,应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的可扣除税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800〕×税率;王某当月出租住房应缴纳个人所得税=(3000-120-800-800)×10%=128(元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税应纳税额的计算》进行学习。
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22【题干】杨某2017年10月取得如下收入:(1)出租住房,取得租金收入3000元,发生相关税费168元,修缮费2000元;(2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元;(3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元;(4)杨某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元;(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元;已知:个人出租住房税率10%。【问题3】【单选题】稿酬的个人所得应纳税所得额为()元。
A. 3000×3×(1-20%)=7200
B. 3000×3×(1-20%)×(1-30%)=5040
C. 3000×3×(1-30%)=6300
D. (3000-800)×3=6600
解析:解析:稿酬所得应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)×(1-30%)。
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1.根据国家统一的会计制度的规定,单位对外提供的财务会计报告应当由单位有关人员签字并盖章。下列各项中,应当在单位对外提供的财务会计报告上签字并盖章的有()。
A. 单位领导人
B. 总会计师
C. 会计机构负责人
D. 单位内部审计人员
解析:解析:根据国家统一的会计制度规定,单位对外提供的财务会计报告应当由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名并盖章。
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1.中国公民张某2019年1月取得工资10000元,缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元,支付首套住房货款本息2500元。已知,工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%,减除费用为5000元/月,住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月,由张某按扣除标准的100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A. (10000-5000-2000-1000)×3%=60(元)
B. (10000-5000-2000-2500)×3%=15(元)
C. (10000-5000-2000)×3%=90(元)
D. (10000-2500)×3%=225(元)
解析:解析:(1)住房贷款利息专项附加扣除按法定标准(1000元/月)扣除,而非按实际发生额(2500元)扣除,排除选项B、D;(2)选项C没有考虑住房贷款利息专项附加扣除,排除。
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