1.下列各项法律责任中,属于民事责任的是()。
A. 罚款
B. 罚金
C. 返还财产
D. 没收财产
解析：解析:A选项属于行政责任的行政处罚。B、D选项属于刑事责任的附加刑。
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32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元每台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税款1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:【问题3】【不定项选择题】甲公司下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 支付住宿的进项税额1200元
B. 购进劳保用品的进项税额300元
C. 购进货车的进项税额96000元
D. 购进生产用液晶面板的进项税额480000元
解析：解析:员工因公出差,发生住宿费且取得增值税专用发票可以抵扣增值税,但是这里是组织旅游,因此不得抵扣。选项B,购进的劳保用品取得的是普通发票,因此不得抵扣进项税额。选项C,固定资产既用于不允许抵扣项目又用于抵扣项目的,该进项税准予全部抵扣;选项D,取得了增值税专用发票,准予抵扣。
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1.小懒与M公司签订了一份价款为20万元的笔记本电脑买卖合同,双方约定M公司于1月24日交货,小懒于M公司交货后的7日内付清全部价款。根据规定,下列选项中,属于法律关系客体的是()。
A. 笔记本电脑
B. 小懒和M公司签订买卖合同的销售行为
C. 小懒要求M公司1月24日交货的权利
D. M公司要求小懒按时付清全部价款
解析：解析:客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。本题中法律关系的主体为小懒和M公司,C、D为法律关系的内容。
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6.根据支付结算法律制度的规定,关于银行结算账户的管理,下列说法中不正确的是()
A. 办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户
B. 临时存款账户的有效期限最长不得超过2年
C. 存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时,只能由法定代表人办理
D. 证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金
解析：解析:存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行结算账户的管理》进行学习。
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18【题干】中国公民王某为境内甲公司研发人员,其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下:(1)每月工资、薪金所得20000元,每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。(2)为乙公司提供技术服务,取得一次性劳务报酬5000元。(3)购买福利彩票,取得一次中奖收入3000元。(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。(5)储蓄存款利息收入1750元。(6)将一套住房出租,全年租金收入37200元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;综合所得減除费用为60000元;子女教育专项附加扣除标准为1000元/月,由王某按扣除标准的100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
【问题4】【不定项选择题】王某下列所得中,不需要缴纳个人所得税的是()。
A. 储蓄存款利息收入1750元
B. 出租住房全年租金收入37200元
C. 网约车充值获赠价值2500元的返券
D. 购买福利彩票一次中奖收入3000元
解析：解析:(1)选项A:储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。(2)选项C:企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券,不缴纳个人所得税。(3)选项D:对个人购买福利彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税;超过1万元的,全额征收个人所得税。
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4【判断题】杨某用自己的房产抵偿黄某的债务,则应对杨某征收土地增值税,对黄某征收契税。()
解析：解析:抵债房地产的债务人,是房地产的转让者,因此,属于土地增值税的纳税人;抵债房地产的债权人,是该房地产的受让者,应缴纳契税。
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9【判断题】纳税人新征用的非耕地,自批准征用之日起满1年时,开始缴纳城镇土地使用税。()
解析：解析:征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税,应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。
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5.互联网支付企业的特点有()。
A. 依托自有电子商务网站
B. 提供担保功能
C. 以在线支付为主
D. 立足于企业端
解析：解析:互联网支付企业依托自有电子商务网站,提供担保功能,以在线支付为主,立足于个人消费者端。【提示】此类知识点可在《考点汇编—网络支付》进行学习。
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税申报方式的有()。
A. 简易申报
B. 数据电文申报
C. 自行申报
D. 邮寄申报
解析：解析:以上选项均正确。
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4.纳税人自收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内申报缴纳耕地占用税。()
解析：解析:纳税人自收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内申报缴纳耕地占用税。未经批准占用耕地的,纳税人应当自自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地之日起30日内申报缴纳耕地占用税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-耕地占用税》进行学习。
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