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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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21.根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有()。

A、　通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

B、　通过国家机关向贫困地区的捐赠

C、　通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D、　通过国家机关向红十字事业的捐赠

答案：ACD

解析：解析:选项A,C,D,个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向红十字事业、教育事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所的捐赠,在计算缴纳个人所得税时,准予在税前的所得额中全额扣除;选项B,个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-其他费用扣除规定》进行学习。

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1.2019年12月,甲酒厂销售自产红酒,取得含增值税价款45.2万元,另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%,消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。

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1.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有()。

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9【题干】甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2020年5月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得旳含增值税收入1441.6万元,替游客向其他单位支付交通费106万元、住宿费50.88万元、门票费44.52万元;并支付本单位导游工资4.24万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金22万元,月一次性收取3个月的含增值税租金66万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额19.2万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额1.2万元(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.4万元(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额4.8万元已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%,取得扣税凭证已通过税务机关认证:甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

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1.下列进口货物中,实行从量计征进口关税的有( )。

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2【判断题】企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在发出代销商品时确认收入计缴企业所得税。()

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1.《人民银行结算账户管理办法》规定,存款人不得发生的行为包括()。

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9.下列属于车船税免税项目的有()。

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3.甲公司进口高档化妆品一批,关税完税价格为195.5万元,已知高档化妆品关税税率为5%,消费税税率为15%。甲企业进口高档化妆品应缴纳的消费税,计算正确的是()。

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47.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中,不正确的有()。

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21.根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有()。

A、　通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

B、　通过国家机关向贫困地区的捐赠

C、　通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D、　通过国家机关向红十字事业的捐赠

答案：ACD

相关题目

A. 　(45.2+1.13)÷(1+13%)×10%=4.1(万元)

B. 　45.2÷(1+13%)×10%=4(万元)

C. 　(45.2+2.26+1.13)÷(1+13%)×10%=4.3(万元)

D. 　(45.2+2.26)÷(1+13%)×10%=4.2(万元)

解析：解析:(1)对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金,无论押金是否返还也不管会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额,征收消费税;(2)1.13万元的手续费应作为价外费用;(3)价外费用与并入销售额的包装物押金均为”含税”收入。

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1.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有()。

A. 　黄酒

B. 　调味料酒

C. 　啤酒

D. 　白酒

解析：题目解析该题考察的是消费税征税范围的划分。根据题目提供的信息，消费税法律制度的规定，黄酒、调味料酒、啤酒和白酒都属于消费税征税范围。因此，选项ACD是正确的答案，它们都是消费税征税范围内的物品。

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A. 　(1441.6-50.88-44.52)×6%=80.77(万元)

B. 　(1441.6-106-50.88-44.52)÷(1+6%)×6%=70.2(万元)

C. 　(1441.6-106-4.24)×6%=79.88(万元)

D. 　(1441.6-106-50.88-44.52-4.24)÷(1+6%)×6%=69.96(万元)

解析：解析:当月提供旅游服务取得1441.6万元为含增值税收入,可以扣除住宿费50.88万元、交通费106万元、门票费44.52万元,扣除后需进行价税分离,换算为不含增值税价款计算销项税额。即(1441.6-106-50.88-44.52)÷(1+6%)=70.2(万元),故选项B正确。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

A. 　企事业单位的承包、承租经营所得

B. 　稿酬所得

C. 　工资、薪金所得

D. 　财产租赁所得

解析：解析:本题考核个人所得税的计税方法。根据规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

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1.下列进口货物中,实行从量计征进口关税的有( )。

A. 　啤酒

B. 　汽车

C. 　高档手表

D. 　原油

解析：解析:选项B、C,实行从价计征。2

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2【判断题】企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在发出代销商品时确认收入计缴企业所得税。()

解析：解析:企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入计缴企业所得税。

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1.《人民银行结算账户管理办法》规定,存款人不得发生的行为包括()。

A. 　出租银行结算账户

B. 　出借银行结算账户

C. 　明知是单位资金,允许以自然人名称开立账户存储

D. 　跨行支付

解析：解析:选项C,属于银行不得发生的行为;选项D,属于存款人可以通过银行结算账户办理的业务。

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9.下列属于车船税免税项目的有()。

A. 　非机动驳船

B. 　武警消防车

C. 　监狱专用的船舶

D. 　捕捞渔船

解析：解析:本题考核车船税的免税项目。拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。

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A. 　(195.5十195.5×5%)÷(1-15%)×15%

B. 　195.5÷(1+15%)×15%

C. 　(195.5+195.5×5%)÷(1+15%)×15%

D. 　195.5÷(1-15%)×15%

解析：解析:高档化妆品从价计征消费税,则进口高档化妆品组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率),应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率。

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47.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于用人单位支付劳动报酬的表述中,不正确的有()。

A. 　劳动者在婚丧假期间,用人单位不向其支付工资

B. 　对部分公民放假的节日期间照常工作的职工,用人单位应向其支付工资报酬,但不支付加班工资

C. 　工资可以实物及有价证券替代货币支付

D. 　约定的工资支付日期遇节假日或休息日的,工资应在节假日或休息日后最近的工作日支付

解析：解析:(1)选项A:劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间,用人单位应当依法支付工资;(2)选项C:工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付;(3)选项D:约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的,工资应提前在最近的工作日支付。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的主要内容》进行学习。

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