7【判断题】纳税人出租不动产,应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳增值税。()
解析：解析:纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
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1.2019年6月甲公司销售自行开发的房地产项目,取得不含增值税销售收入10000万元,准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6000万元,且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%,速算扣除系数为5%,计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中,正确的是()。
A. (10000-6000)×40%+6000×5%=1900(万元)
B. 10000×40%=4000(万元)
C. (10000-6000)×40%-6000×5%=1300(万元)
D. 10000×40%-6000×5%=3700(万元)
解析：解析:增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额=10000-6000=4000(万元)。土地增值税应纳税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%=4000×40%-6000×5%=1300(万元)。
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4【题干】甲公司为居民企业,主要从事货物批发业务。2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入2000万元,从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元,接受捐赠收入5万元,国债利息收入8万元。(2)支付税收滞纳金3万元、非广告性赞助支出9万元,直接向丙私立小学捐款10万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出15万元。(4)预缴企业所得税税款38万元。(5)全年利润总额为180万元。已知:企业所得税税率为25%;业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲公司下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()。
A. 产品销售收入2000万元
B. 从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元
C. 接受捐赠收入5万元
D. 国债利息收入8万元
解析：解析:符合条件的居民企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益免税(选项B);国债的利息收入免税(选项D)。
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1.下列刑罚中,属于附加刑的是( )。
A. 管制
B. 死刑
C. 拘役
D. 驱逐出境
解析：解析:本题考核刑事责任。附加刑包括罚金;剥夺政治权利;没收财产;驱逐出境。管制、死刑、拘役属于主刑。
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1【判断题】国家机关承受房屋用于办公,免征契税。()
解析：解析:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。
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1.某企业本月签订两份合同:⑴承揽合同,合同载明材料金额30万,加工费10万;⑵财产保险合同,合同载明被保险财产价值1000万,保险费1万。已知加工合同印花税税率0.5‰,保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为( )。
A. 30×0.5‰+1000×1‰=1.015(万元)
B. 10×0.5‰+1000×1‰=1.005(万元)
C. 30×0.5‰+1×1‰=0.016(万元)
D. 10×0.5‰+1×1‰=0.006(万元)
解析：解析:承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税,财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税,因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰=0.006(万元),选项D正确
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1【判断题】个人举报各种违法行为而获得的奖金,可以适当减征个人所得税。()
解析：解析:个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金,暂免征收个人所得税。
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20.会计人员调动或因故离职,应与接管人员办理会计人员工作交接手续,未办清交接手续的,不得调动或离职()
解析：解析:《会计基础工作规范》第二十五条规定:会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计岗位的设置》进行学习。
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3【判断题】在票据丧失后,可以不进行挂失止付,但必须进行公示催告程序,若直接针对该票据的承兑人或出票人提起普通诉讼法院不予受理。()
解析：解析:挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施,而只是一种暂时的预防措施;如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的,无须公示催告,可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。
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33【题干】甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年4月有关经营情況如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值棁销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10900元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元。已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为13%,农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。【问题1】【不定项选择题】计算甲酒店当月为乙公司提供晚宴增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 0
B. 2650×6%=159元
C. 2650÷(1+6%)×6%=150元
D. 2650÷(1-6%)×6%=169.15元
解析：解析:无偿为乙公司员工提供的晚宴服务视同销售,按照平均价格计算增值税。
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