29【题干】张某兴办甲个人独资企业,2016年相关财务资料如下:(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。(2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。(4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元,从境内非上市公司取得股息0.7万元。已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。

15【题干】某高校老师庄某2013年12月取得以下收入:(1)当月工资4000元,讲课津贴、补贴2000元,独生子女补贴500元,差旅费津贴300元。(2)因交通事故取得保险赔偿6500元。(3)获得省级人民政府颁发的科技进步奖20000元。(4)给培训机构讲课三次,每次1000元。已知:(1)工资、薪金所得适用的个人所得税税率表如下:要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题2】【不定项选择题】以下属于个人所得税免税项目的是()。

解析：解析:个人所得税免税项目包括:①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;②国债和国家发行的金融债券利息;③按照国家统一规定发给的补贴、津贴;④福利费、抚恤金、救济金;⑤保险赔款;⑥军人的转业费、复员费;⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

解析：解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款。【提示】此类知识点可在《考点汇编-车辆购置税》进行学习。

解析：解析:存款人使用银行结算账户违反规定的行为包括:①违反规定将单位款项转入个人银行结算账户;②违反规定支取现金;③利用开立银行结算账户逃废银行债务;④出租、出借银行结算账户;⑤从基本存款账户之外的银行结算账户转让存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户;⑥法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。非经营性的存款人有上述第①~⑤项行为的,给予警告并处以1000元罚款;经营性的存款人有上述第①~⑤项行为的,给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款;存款人有上述所列第⑥项行为的,给予警告并处以1000元的罚款。

解析：解析:单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理;单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。

解析：解析:农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区,以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地,应按规定征收房产税。

解析：解析:烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位;烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额,具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。

解析：解析:甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元3

解析：解析:销售商品采用支付手续费方式委托代销的确认收入实现时间在收到代销清单时确认收入。

解析：解析:关税应纳税额=关税完税价格×适用税率。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价,货物运抵我国关境内输入地点起卸”前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。因此甲公司应缴纳关税=(4600+276)×10%=487.6(万元)。综上,本题应选A。

解析：解析:将外购的布料用于集体福利应作进项税额转出,不视同销售;销售服装时不论是否开具增值税专用发票,均应计算销项税额;该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+13%)×13%=36.81(万元)。1