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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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22【题干】杨某2017年10月取得如下收入:(1)出租住房,取得租金收入3000元,发生相关税费168元,修缮费2000元;(2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元;(3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元;(4)杨某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元;(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元;已知:个人出租住房税率10%。【问题1】【多选题】下列说法中正确的是()。

A、　保险赔偿属于不征税收入

B、　保险赔偿是免税收入

C、　国债利息收入是不征税收入

D、　国债利息收入是免税收入

答案：BD

解析：解析:保险赔偿和国债利息收入均属于免税收入。

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14【题干】A卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年3月发生如下经济业务:(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为200万元;A卷烟厂老板以个人名义从烟农购入烤烟叶10万元。(2)将库存价值300万元的烟叶委托甲厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;已知A卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元,甲厂同类烟丝不含税售价210万元。(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟100箱;(4)当月卷烟全部对外销售,取得不含税销售额2000万元。已知,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题,如有小数保留整数。【问题1】【不定项选择题】A卷烟厂购进烟叶,当月缴纳烟叶税的相关说法正确的是()。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是( )。

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1.下列法律事实中,属于法律事件的是()。

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5.下列税收中,由海关系统征收和管理的是()。

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3.甲盐场占地面积为300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活区用地15000平方米,盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是()。

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1.下列各项中,属于单方行为的是()。

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6.郑某2021年3月购买福利彩票获得奖金9000元,领奖时发生交通费50元、食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()。

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27.根据个人所得税法律制度的规定,个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时,可以扣除的项目有()。

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1【判断题】用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的,不能作为用人单位与劳动者订立劳动合同。()

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1.北京的大仁和广州的小懒因合同纠纷达成仲裁协议,双方依法选定了仲裁员组成仲裁庭审理此案。根据仲裁法律制度的规定,有下列情形之一的,仲裁员必须回避,当事人也有权提出回避申请的有()。

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22【题干】杨某2017年10月取得如下收入:(1)出租住房,取得租金收入3000元,发生相关税费168元,修缮费2000元;(2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元;(3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元;(4)杨某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元;(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元;已知:个人出租住房税率10%。【问题1】【多选题】下列说法中正确的是()。

A、　保险赔偿属于不征税收入

B、　保险赔偿是免税收入

C、　国债利息收入是不征税收入

D、　国债利息收入是免税收入

答案：BD

解析：解析:保险赔偿和国债利息收入均属于免税收入。

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A. 　算式为:200×20%=40(万元)

B. 　算式为:200×(1+10%)×20%=44(万元)

C. 　烟叶税按月计征,A卷烟厂应于3月终了之日起30日内申报纳税

D. 　A卷烟厂老板以个人名义购买烤烟叶不缴纳烟叶税

解析：解析:【解析】烟叶税的计税依据包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴,A选项错误;烟叶税按月计征,纳税人应于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税,C选项错误。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是( )。

A. 　土地增值税

B. 　增值税

C. 　消费税

D. 　资源税

解析：解析:本题考核企业所得税税前扣除的税金。增值税为价外税,不影响损益,不得在企业所得税税前扣除。

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1.下列法律事实中,属于法律事件的是()。

A. 　火山喷发

B. 　书立遗嘱

C. 　赠与房屋

D. 　登记结婚

解析：解析:选项B、C、D:属于法律行为。

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5.下列税收中,由海关系统征收和管理的是()。

A. 　印花税

B. 　城建税

C. 　资源税

D. 　船舶吨税

解析：解析:海关系统主要负责下列税种的征收和管理:关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—现行税种与征收机关》进行学习。

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A. 　(35000+250000)×0.8=228000元

B. 　300000×0.8=240000元

C. 　(35000+15000)×0.8=40000元

D. 　(15000+250000)×0.8=212000元

解析：解析:本题考核城镇土地使用税的计算。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额=(35000+15000)×0.8=40000元。盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-城镇土地使用税》进行学习。

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1.下列各项中,属于单方行为的是()。

A. 　订立遗嘱

B. 　缔结婚姻

C. 　签订合同

D. 　销售商品

解析：解析:选项A:属于”单方行为”;项BCD:属于”多方行为”。

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A. 　0元

B. 　9000×20%=1800元

C. 　(9000-50)×20%=1790元

D. 　(9000-50-20)×20%=1786元

解析：解析:个人购买福利彩票,一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税税收优惠》进行学习。

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27.根据个人所得税法律制度的规定,个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时,可以扣除的项目有()。

A. 　投资者个人工资支出

B. 　财产保险支出

C. 　分配给投资者股利

D. 　公益性捐赠

解析：解析:选项A,应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,而不是成本费用;选项C,为缴纳个人所得税后分配项目;选项D,不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税应纳税所得额的确定》进行学习。

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1【判断题】用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的,不能作为用人单位与劳动者订立劳动合同。()

解析：解析:用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的,可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。

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A. 　仲裁员A是当事人大仁的近亲属

B. 　仲裁员B私自接受当事人小懒请客送礼

C. 　仲裁员C与本案有利害关系

D. 　仲裁员A与本案当事人小懒有其他关系、可能影响公正仲裁

解析：解析:仲裁员有下列情形之一的,必须回避,当事人也有权提出回避申请:(1)是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属(选项仲裁员A是当事人大仁的近亲属);(2)与本案有利害关系(选项仲裁员C与本案有利害关系);(3)与本案当事人、代理人有其他关系,可能影响公正仲裁的(选项仲裁员A与本案当事人小懒有其他关系、可能影响公正仲裁);(4)私自会见当事人、代理人,或者接受当事人、代理人请客送礼的(选项仲裁员B私自接受当事人小懒请客送礼)。

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