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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。

A、　业主的工资薪金支出

B、　税收滞纳金

C、　在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

D、　个人所得税税款

答案：ABD

解析：解析:个体工商户的工资薪金支出、税收滞纳金、个人所得税税款、赞助支出等在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于支票的说法中,错误的包括()。

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1.在某上市公司工作的杨某工作年限为16年,2009年公司因盈利不佳,符合可裁减人员规定而与杨某解除劳动合同,当时杨某月工资为6000元,当地职工月平均工资为3500元,杨某可以得到的经济补偿金为( )元。

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1.2015年10月,甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条,取得不含增值税销售额20000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条,取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。

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16【题干】甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2019年8月有关经济业务如下:(1)收购原木,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元。(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具,8月1日双方签订销售合同;8月3日预售全部含税货款113000元,另收包装费3390元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17100元,委托方提供的原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知:增值税税率为13%;农产品扣除率为10%;木制一次性筷子消费税税率为5%。要求根据上述资料回答下列问题。【问题2】【不定项选择题】甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具,其增值税纳税义务发生时间是()。

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1.根据《企业所得税法》的规定,对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,优惠税率为( )。

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1.下列各项中,属于我国法的形式的有()。

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27.根据企业所得税法律制度的规定,关于收入确认时间的说法,正确的有()

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1.根据会计法律制度的规定,下列关于总会计师的表述中,不正确的是()。

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2.2021年12月,王某出租住房取得租金收入3000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可扣除相关税费为120元,支付出租住房修缮费1000元。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()元。

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1.2018年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目,经批准免税进口了一套电子设备。使用两年后项目完工,2020年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税()万元。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。

A、　业主的工资薪金支出

B、　税收滞纳金

C、　在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

D、　个人所得税税款

答案：ABD

解析：解析:个体工商户的工资薪金支出、税收滞纳金、个人所得税税款、赞助支出等在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除。

相关题目

1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于支票的说法中,错误的包括()。

A. 　支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人

B. 　支票的种类包括现金支票、转账支票、普通支票和划线支票

C. 　出票人不得在支票上记载自己为收款人

D. 　支票的出票人签发支票的金额不得超过签发时在付款人处实有的金额

解析：解析:选项B,划线支票仅为普通支票的特殊形式,不包括在支票的种类当中;选项C,出票人可以在支票上记载自己为收款人;选项D,出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的,为空头支票。

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A. 76800

B. 96000

C. 126000

D. 72000

解析：解析:劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本题中杨某月工资为6000元并没有高于当地职工月平均工资为3500元的三倍。直接按照正常年限计算即可。所以他的经济补偿金=工作年限×月工资=16×6000=96000(元)。【提示】普通工资(不超过最低工资标准3倍)不受最高不超过12年的限制;超过最低工资标准3倍的最高不超12年。

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A. 　20000×11%+200×200×0.005=2400(元)

B. 　20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000(元)

C. 　20000×11%+30000×11%=5500(元)

D. 　30000×11%+300×200×0.005=3600(元)

解析：解析:(1)甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟,属于批发环节的销售,应缴纳消费税;(2)甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟,属于批发企业之间的销售,不缴纳消费税。

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A. 08月15日

B. 08月25日

C. 08月03日

D. 08月01日

解析：解析:采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。

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A. 10%

B. 15%

C. 20%

D. 25%

解析：解析:本题考核企业所得税的税收优惠。对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,自2014年10月1日起,可减按15%税率缴纳企业所得税。

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1.下列各项中,属于我国法的形式的有()。

A. 　宪法

B. 　法律

C. 　行政法规

D. 　地方性法规

解析：题目解析属于我国法的形式包括宪法、法律、行政法规和地方性法规。选项A、B、C、D均为我国法的形式，因此答案为ABCD。

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27.根据企业所得税法律制度的规定,关于收入确认时间的说法,正确的有()

A. 　特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

B. 　利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C. 　接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D. 　采取预收款方式销售商品的,发出商品时确认收入的实现

解析：解析:特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现,而不是实际取得收入的日期确认收入实现,选项A不正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编-收入确认时间》进行学习。

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1.根据会计法律制度的规定,下列关于总会计师的表述中,不正确的是()。

A. 　总会计师是主管本单位会计工作的行政领导,协助单位主要行政领导人工作,并直接对其负责

B. 　总会计师是单位行政领导成员

C. 　总会计师不属于会计专业职务

D. 　国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师

解析：解析:国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师,其他单位可以根据业务需要,自行决定是否设置总会计师。2

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A. 　(3000-120-800-800)×10%=128(元)

B. 　(3000-120-800)×10%=208(元)

C. 　(3000-120-1000)×10%=188(元)

D. 　(3000-120-1000-800)×10%=108(元)

解析：解析:财产租赁所得,每次(月)收入不超过4000元的,应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的可扣除税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800〕×税率;王某当月出租住房应缴纳个人所得税=(3000-120-800-800)×10%=128(元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税应纳税额的计算》进行学习。

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A. 12

B. 15

C. 18

D. 30

解析：解析:自己使用2年,监管年限为5年,应为剩余年限补税。应补缴关税:300×10%×【1-2×12÷(5×12)】=18(万元)。

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