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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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多选题

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列属于来源于中国境内所得的有( )。

A、　在中国境外开展经营活动而取得与经营活动相关的所得

B、　在中国境外转让动产以及其他财产取得的所得

C、　许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D、　转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得

答案：CD

解析：解析:在中国境外开展经营活动而取得与经营活动相关的所得,属于境外所得;在中国境外转让动产以及其他财产取得的所得,属于境外所得。

初级会计-经济法基础（官方）

28.根据《支付结算办法》的规定,下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是()。

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8【题干】甲企业(增值税一般纳税人,使用税率13%)为白酒生产企业,2019年4月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入2260000元,另收取品牌使用费565000元。(2)提供100000元(不含税)的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克,收回时向乙企业支付加工费10000元(不含税),乙企业已代收代缴消费税。(3)委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶,通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售。(4)将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨,最高不含税售价为120000吨。已知:药酒的消费税税率为10%;粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应缴纳消费税()元。

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43.个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金,在计算转租所得时可以扣除,增值税税额在计算转租所得时不可以扣除。()

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65.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,企业在计算应纳税所得额时不得扣除。()

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1.原始凭证金额有错误的,应当由出具单位()。

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1.下列关于增值税征收率的表述中正确的有()。

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1.对退休职工刘某免缴个人所得税的是()。

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1.中国公民李某2019年全年取得工资收入110000元,专项扣除20250元。李某有个孩子在上小学,子女教育专项附加扣除由李某夫妇分别按照扣除标准的50%扣除。已知:综合所得每年扣除费用60000元;子女教育专项附加扣除,按照每个子女每年扣除12000的标准定额扣除。计算李某2019综合所得应纳个人所得税税额是()。

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18.根据支付结算法律制度的规定,收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户,资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后(),因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。

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1.根据会计法律制度的规定,下列关于原始凭证的表述中,不正确的有()。

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多选题

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初级会计-经济法基础（官方）

1.根据个人所得税法律制度的规定,下列属于来源于中国境内所得的有( )。

A、　在中国境外开展经营活动而取得与经营活动相关的所得

B、　在中国境外转让动产以及其他财产取得的所得

C、　许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D、　转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得

答案：CD

解析：解析:在中国境外开展经营活动而取得与经营活动相关的所得,属于境外所得;在中国境外转让动产以及其他财产取得的所得,属于境外所得。

相关题目

28.根据《支付结算办法》的规定,下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是()。

A. 　收款人名称

B. 　委托日期

C. 　汇款人签章

D. 　付款人名称

解析：解析:签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。选项D付款人名称不属于签发汇兑凭证必须记载的事项。【提示】此类知识点可在《考点汇编—汇兑》进行学习。

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A. 361880.34

B. 520000

C. 420000

D. 451034.48

解析：解析:白酒生产企业向商业销售单位收取的”品牌使用费”,不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税;甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时应缴纳消费税=(2260000+565000)÷(1+13%)×20%+20×1000×0.5×2=520000(元)。

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43.个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金,在计算转租所得时可以扣除,增值税税额在计算转租所得时不可以扣除。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税税额,在计算转租所得时都可以扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税应纳税额的计算》进行确定

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65.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,企业在计算应纳税所得额时不得扣除。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,“准予”企业在计算应纳税所得额时扣除。故本题表述错误。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。

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1.原始凭证金额有错误的,应当由出具单位()。

A. 　重开或者更正

B. 　更正,更正处加盖出具单位印章

C. 　重开,不得在原始凭证上更正

D. 　更正,更正处加盖原始凭证填制人印章

解析：解析:原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。

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1.下列关于增值税征收率的表述中正确的有()。

A. 　自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税

B. 　小规模纳税人采用简易办法征收增值税,征收率为3%

C. 　纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收

D. 　小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税

解析：解析:本题考核增值税征收率的相关规定。

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1.对退休职工刘某免缴个人所得税的是()。

A. 　原任职单位老人节补贴500元

B. 　稿酬1000元

C. 　退休工资5000元

D. 　商场有奖销售中奖200元

解析：解析:选项原任职单位老人节补贴500元,离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于免税项目,应按”工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税。选项稿酬1000元,稿酬所得属于应税收入;选项退休工资5000元,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。选项商场有奖销售中奖200元,有奖销售应当按照”偶然所得”征收个人所得税。

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A. 780

B. 532.5

C. 712.5

D. 1140

解析：解析:(1)应纳税所得额=110000-60000-20250-12000*50%=23750元;(2)查找税率表,适用税率3%,速算扣除数0;(3)应纳税额=23750*3%=712.5元。

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A. 　10个自然日

B. 　15个自然日

C. 　20个自然日

D. 　30个自然日

解析：解析:收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户,资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后30个自然日,因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行卡收单》进行学习。