1.根据会计法律制度的规定,下列各项中,符合会计核算基本要求的有()。
A. 根据实际与计划发生的经济业务综合进行会计核算
B. 保证会计资料的真实和完整
C. 自主选择使用会计记录文字
D. 会计处理方法不得随意变更
解析：解析:(1)各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,而不能按计划发生的经济业务进行会计核算。(2)会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。(3)保证会计资料的真实和完整是会计核算的基本要求。(4)各单位采用的会计处理方法,前后各期应当一致,不得随意变更;确有必要变更的,应当按照国家统一的会计制度的规定变更,并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。1
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7.根据支付结算法律制度的规定,下列款项不可以转入个人银行结算账户的是()
A. 工资、奖金收入
B. 个人投资股票所得
C. 单位的款项
D. 纳税退还
解析：解析:一切个人合法所得均可转入个人银行卡结算账户,但是禁止“公款私存”。【提示】此类知识点可在《考点汇编—个人银行结算账户》进行学习。
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1.2020年5月,北京市居民甲某将其2009年以80万元购入的一套商品房转让给乙某,取得收入150万元。现在同类房产的评估价格为100万元。甲某应缴纳土地增值税()万元。
A. 0
B. 12.53
C. 20.29
D. 15
解析：解析:自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税。
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28.根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,属于个人所得税免税或暂免征税项目的有()。
A. 军人的转业费
B. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
C. 国债和国家发行的金融债券利息
D. 因严重自然灾害造成重大损失的
解析：解析:选项D,是属于减免优惠,而不是直接的免征。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税税收优惠》进行学习。
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1.2020年12月,张某以150万元的价格购置了一套两室一厅住房,同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某,成交价格为80万元,已知当地契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,下列说法中,正确的有( )。(上述金额均不含增值税)
A. 李某不需要缴纳契税
B. 李某应缴纳契税2.4万元
C. 张某应缴纳契税4.5万元
D. 张某应缴纳契税6.9万元
解析：解析:契税由房屋权属的承受人缴纳,张某购置新住房应缴纳契税=150×3%=4.5(万元);李某购置张某原有住房应缴纳契税=80×3%=2.4(万元)。
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1.甲公司与乙公司签订租赁合同,约定甲公司承租乙公司一台挖掘机,租期1个月,租金1万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是()。
A. 租赁的挖掘机
B. 甲公司和乙公司
C. 1万元租金
D. 签订租赁合同的行为
解析：解析:法律事实是指由法律规定所确定的,能够产生法律后果,即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。
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1.根据社会保险法律制度的规定,参加工伤保险的职工因工死亡,其近亲属可以按照一定标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金。该标准为()。
A. 上一年度全国城镇居民人均可支配收入的5倍
B. 上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍
C. 上一年度全国城镇居民人均可支配收入的15倍
D. 上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍
解析：解析:一次性工亡补助金,标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
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9【题干】某企业2017年部分财务数据如下:(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元;(2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;(3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;(4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。已知:企业当年的会计利润为200万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题1】【不定项选择题】下列说法正确的为()
A. 该企业取得的国债利息收入属于免税收入
B. 该企业取得的国债利息收入属于不征税收入
C. 该企业取得的金融债券利息收入属于免税收入
D. 该企业取得的金融债券利息收入属于应征税的收入
解析：解析:国债利息收入属于免税收入。
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30【题干】甲银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度有关经营情况如下:(1)购入15台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税额为15.6万元;为运输购入的自助存取款机,向承运人支付运费,取得的增值税专用发票上注明的运费为1万元,税额为0.09万元。(2)租入一处底商作为营业部。一般纳税人的出租方按照规定选择简易计税方法缴纳增值税,向甲银行开出的增值税普通发票记载租金100万元,税额5万元。(3)购入一批食品,作为集体福利发放给职工。取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.3万元。(4)提供直接收费金融服务,取得的收入包括:含税结算手续费63.6万元;含税账户管理费53万元。(5)取得的利息收入包括:为客户提供贷款取得的含税利息收入2.12亿元;金融同业往来不含税利息收入300万元。(6)当季转让金融商品取得不含税收入500万元,负差480万元。上一季度结转的转让金融商品的负差为50万元。已知:甲银行取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。甲银行提供金融服务适用的增值税税率为6%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲银行当季利息收入的增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 21200÷(1+6%)×6%=1200(万元)
B. 300÷(1+6%)×6%=16.98(万元)
C. 21200÷(1+6%)×6%+300×6%=1218(万元)
D. 300×6%=18(万元)
解析：解析:金融同业往来利息免纳增值税,所以BCD项错误。
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1.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A. 1×5×5%=0.25(万元)
B. 1×10×5%=0.5(万元)
C. 1×12×5%=0.6(万元)
D. 1×5×(1+5%)×5%=0.2625(万元)
解析：解析:纳税人用于”换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的”最高”销售价格作为计税依据计算征收消费税。
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