1.美国人迈克在中国境内无住所也不居住。2019年8月将其一项非专利技术的使用权许可境内甲公司在中国使用,甲公司支付其使用费150000元(人民币)。已知迈克在中国境内没有代理人;非居民个人预扣预缴个人所得税的,特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额,特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;应纳税所得额超过80000元的部分,税率为45%,速算扣除数为15160元。甲公司向迈克支付非专利技术使用费应预扣预缴的个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 150000×45%=67500(元)
B. 150000×45%-15160=52340(元)
C. 150000×(1-20%)×45%-15160=38840(元)
D. 150000×(1-20%)×70%×45%-15160=22640(元)
解析：解析:特许权使用费所得的收入额=150000×(1-20%)=120000(元),以120000元为应纳税所得额,应纳税额=120000×45%-15160=38840(元)。
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28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户。(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】计算甲公司2018年度应补缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是()。
A. (1522+40-25.2-10+6+194-20)×25%-280=146.7万元
B. (1522-40-25.2+10+6-194×75%+23.2)×25%-280=57.625万元
C. (1522-40-25.2+10-6-194-23.2)×25%-280=30.9万元
D. (1522+40+25.2+10-6+194×75%+20)×25%-280=159.175万元
解析：解析:甲公司2018年度应补缴企业所得税税款为(1522-40-25.2+10+6-194×75%+23.2)×25%-280=57.625万元。2
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1.根据劳动法律制度的规定,下列行业中,用人单位在依照国家有关规定履行审批手续并保障劳动者接受义务教育权利的前提下,可以招用未满16周岁未成年人的是()。
A. 快递行业
B. 特种工艺单位
C. 园艺行业
D. 井下作业
解析：解析:《劳动法》规定,禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人,必须依照国家有关规定,履行审批手续,并保障其接受义务教育的权利。
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29【题干】A公司为居民企业,主要从事日用品的生产与销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售商品收入3000万元,销售原材料收入25万元,转让股权收入1500万元,转让使用过的设备收入17万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(3)向前进小学直接捐赠支出3万元,非广告性赞助支出4万元,向股东支付股息50万元,通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元。(4)预缴企业所得税税款24万元。(5)全年利润总额为210万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】A公司下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
A. 向前进小学直接捐赠支出3万元
B. 向股东支付股息50万元
C. 预缴企业所得税税款24万元
D. 通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元
解析：解析:直接捐赠不允许税前扣除,选项A正确。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不允许税前扣除,选项B正确。企业所得税税款不允许税前扣除,选项C正确。企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除,选项D可扣除。
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1.根据车船税法律制度的规定,下列车船中,应缴纳车船税的是()。
A. 商用客车
B. 捕捞渔船
C. 警用车船
D. 养殖渔船
解析：解析:车船税的税目分为六大类,包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。其中,商用车包括客车和货车。捕捞、养殖渔船、警用车船免征车船税。
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源,适合()征收方式。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
解析：解析:查验征收的税收征收方式,适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源。
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22【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口高档小汽车,取得含税销售额79.1万元。(5)销售小汽车内部高端装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲公司当月发生的下列业务中,应按”销售货物”申报缴纳增值税的是()。
A. 销售小汽车内部高端装饰品
B. 销售小汽车零配件
C. 销售进口高档小汽车
D. 提供汽车维修服务
解析：解析:销售货物,是指有偿转让货物的所有权。货物指有形动产。提供汽车维修服务属于提供加工、修理修配劳务。
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1.某石化公司2019年11月销售汽油1000吨,柴油500吨,另向本公司在建工程车辆提供汽油5吨。已知汽油1吨=1388升,柴油1吨=1176升;汽油的定额税率为1.52元/升,柴油的定额税率为1.2元/升。计算该公司当月应纳消费税税额。
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1.某单位工会共有5名职工代表,在订立集体合同的过程中,用人单位与工会各派出3名代表参加集体协商会议,确定了集体合同草案。职工代表大会对合同草案进行讨论时有4名代表出席,其中1名代表投反对票,则下列说法中正确的有( )。
A. 用人单位与工会各派出3名代表参加集体协商会议符合法律规定
B. 职工代表大会对合同草案进行讨论时有4名代表出席会议可以举行
C. 3名代表同意合同草案,该草案可以通过
D. 集体合同通过后,应当由出席会议的双方全体代表签字
解析：解析:集体合同草案或专项集体合同草案经职工代表大会或者职工大会通过后,由集体协商双方首席代表签字,选项D表述错误。
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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列解除或者终止劳动合同的情形中,用人单位不向劳动者支付经济补偿的有()。
A. 用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的
B. 自用工之日起1个月内,经用人单位书面通知后,劳动者不与用人单位订立劳动合同,用人单位书面通知劳动者终止劳动关系的
C. 劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的
D. 用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的
解析：解析:用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的:非全日制终止用工,用人单位不向劳动者支付经济补偿金。自用工之日起1个月内,经用人单位书面通知后,劳动者不与用人单位订立劳动合同,用人单位书面通知劳动者终止劳动关系的:经用人单位书面通知,劳动者不与用人单位订立书面劳动合同,无需向劳动者支付经济补偿金。劳动者达到法定退休年龄的,劳动合同终止,无需向劳动者支付经济补偿金。劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的,无需向劳动者支付经济补偿金。
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