A、21.25
B、25.75
C、26.25
D、30.75
答案：D
解析：解析:公益性捐赠的扣除限额=会计利润×12%=100×12%=12(万元),实际发生额15万元超过了扣除限额,超过部分3万元应当调增应纳税所得额;甲企业2016年应缴纳企业所得税=(120+3)×25%=30.75(万元)。2
A、21.25
B、25.75
C、26.25
D、30.75
答案：D
解析：解析:公益性捐赠的扣除限额=会计利润×12%=100×12%=12(万元),实际发生额15万元超过了扣除限额,超过部分3万元应当调增应纳税所得额;甲企业2016年应缴纳企业所得税=(120+3)×25%=30.75(万元)。2
A. 农业生产者销售自产农产品
B. 古旧图书
C. 外国企业无偿援助的进口物资和设备
D. 直接用于科学研究的进口仪器和设备
解析：解析:选项C:“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备,免征增值税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税收优惠》进行学习。
A. 银行汇票的实际结算金额不得更改,且不得超过出票金额
B. 持票人向银行提示付款时,须同时提交银行汇票和解讫通知
C. 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
D. 申请人或者收款人为单位的,可以申请使用现金银行汇票
解析：解析:申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票,故D错。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行汇票》进行学习。
A. 全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国车辆购置税法》
B. 全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》
C. 中国人民银行发布的《支付结算办法》
D. 国务院发布的《总会计师条例》
解析：解析:行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件,通常冠以条例、办法、规定等名称。【志说】《XX办法》→规章;《XX条例》→法规;《XX法》→法律。
A. 1000元
B. 1800元
C. 2192元
D. 1200元
解析：解析:张某出租住房应缴纳的个人所得税=(30000-1800-800)×(1-20%)×10%=2192(元)。2
A. 应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
B. 应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C. 按照首席仲裁员的意见作出裁决
D. 提请仲裁委员会作出裁决
解析：解析:裁决应当按照多数仲裁员的意见作出,少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。3
A. 年应税销售额600万元的从事货物生产的纳税人
B. 年应税销售额300万元的从事货物零售的纳税人
C. 年应税销售额200万元的从事货物生产的纳税人
D. 年应税销售额100万元从事货物生产的纳税人
解析：解析:本题考核一般纳税人认定标准。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
A. 600015000
B. 200015000
C. 60000
D. 20000
解析：解析:单位或个人签发空头支票,由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款,题干说的是小志罐头厂开户行,A、B选项错误。持票人小懒公司有权要求出票人小志公司赔偿支票金额2%的赔偿金,即300000×2%=6000(元)。
A. 汇款人在银行开立存款账户的,在汇兑凭证上必须记载其账号
B. 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项不得申请撤销
C. 单位和个人的款项结算,均可使用
D. 收款人在银行开立存款账户的,在汇兑凭证上必须记载其账号
解析：解析:(1)选项A、D:汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的,必须记载其账号;(2)选项B:汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销;(3)选项C:单位和个人各种款项的结算,均可使用汇兑结算方式。
A. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
B. 技术转让按租赁服务缴纳增值税
C. 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁
D. 车辆停放服务,按不动产经营租赁服务缴纳增值税
解析：解析:技术转让按销售无形资产缴纳增值税。
A. 转让股权收入
B. 转让固定资产收入
C. 转让土地使用权收入
D. 转让债权收入
解析：解析:转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产(土地使用权)、股权、债权等财产取得的收入。2
