33【题干】赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业),其自行核算的2017年度销售收入为1000000元,各项支出合计为800000元,应纳税所得额为200000元。2018年1月,经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理:(1)赵某的工资费用120000元全部在税前扣除;(2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除;(3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除。要求:根据上述资料,分别回答以下问题。【问题1】【不定项选择题】赵某的工资费用应调增的应纳税所得额为()元。
A. 24000
B. 78000
C. 60000
D. 120000
解析：解析:投资者的工资不得在税前直接扣除,投资者费用扣除标准每月为5000元。工资费用扣除限额=5000×12=60000(元),应调增应纳税所得额=120000-60000=60000(元)。
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1.税务机关作出下列行为中,纳税人不服时应申请行政复议,不服行政复议再提起行政诉讼的是()。
A. 纳税信用等级评定
B. 税收强制执行措施
C. 行政审批
D. 纳税地点确认
解析：解析:税务机关作出的征税行为,包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为,征收税款、加收滞纳金,扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。申请人对上面规定的行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。
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11【题干】甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)承建的P酒店项目当月竣工结算,取得含增值税工程款2180万元,另取得奖励款21.8万元。P酒店项目适用一般计税方法计税。(2)承建的Q住宅项目当月竣工结算,取得含增值税工程款5150万元;支付含增值税分包款1030万元,取得增值税普通发票注明税额30万元。Q住宅项目选择简易计税方法计税。(3)购进P酒店项目用工程材料,取得增值税专用发票注明税额130万元。(4)支付Q住宅项目的劳务派遣服务费,取得増值税专用发票注明税额0.36万元。(5)进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元。(6)销售自产活动板房同时提供安装服务,取得活动板房含增值税价款147.804万元、安装服务含增值税价款43.1095万元。已知:销售货物增值税税率为13%,销售建筑服务增值税税率为9%,增值税征收率为3%,取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】计算甲建筑公司当月P酒店项目增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (2180+21.8)×9%=198.162(万元)
B. (2180+21.8)÷(1+9%)×9%=181.8(万元)
C. 2180×9%=196.2(万元)
D. 2180÷(1+9%)×9%=180(万元)
解析：解析:(1)”奖励款21.8万元”属于价外费用,应计税,排除选项C、D;(2)”2180万元”题目明确交待为含增值税价款,价外费用”21.8万元”也是含税金额,均应作价税分离,选项A错误,选项B正确。
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1.某企业向不同的会计资料使用者提供的财务报告编制依据不一致,县级以上人民政府财政部门根据违法行为的性质情节及危害程度,在责令限期改正的同时,可以罚款的正确表述()
A. 对单位并处3000元以上5万元以下的罚款
B. 对单位并处5000元以上10万元以下的罚款
C. 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处2000元以上2万元以下的罚款
D. 对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处3000元以上5万元以下的罚款
解析：解析:考查的是违反会计行为的法律责任。根据《会计法》的有关规定,企业向不同的会计资料使用者提供的财务报告编制依据不一致,县级以上人民政府财政部门根据违法行为的性质情节及危害程度,在责令限期改正的同时,可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以2000元以上20000元以下的罚款,同时对单位并处3000元以上50000元以下的罚款。
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43.个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金,在计算转租所得时可以扣除,增值税税额在计算转租所得时不可以扣除。()
解析：解析:个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税税额,在计算转租所得时都可以扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税应纳税额的计算》进行确定
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5【判断题】对于从境外采购进口的原产于中国境内的货物,按规定不征收进口关税。( )
解析：解析:根据规定对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,也应按规定征收进口关税。
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1.某企业为增值税一般纳税人,2019年2月进口一批高档化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口该批化妆品应缴纳消费税()万元。
A. 14.4
B. 20.57
C. 12
D. 8.47
解析：解析:进口环节应纳消费税=40×(1+20%)÷(1-15%)×15%=8.47(万元)。
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11.某公司为增值税一般纳税人,外购高档护肤类化妆品,生产高档修饰类化妆品,2021年1月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司1月初库存的高档护肤类化妆品0万元,1月购进高档护肤类化妆品100万元,1月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税()万元。
A. 100×15%-100×15%=0
B. 100×15%-(100-10)×15%=1.5
C. 100×15%-10×15%=13.5
D. 100×15%=15
解析：解析:当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款,应按当期生产领用数量计算;1月份的生产领用量=期初库存量+1月份购进量-期末库存量=100-10=90(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(已纳消费税的扣除)》进行学习。
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1【判断题】银行是办理支付结算业务的中介机构,应按照付款人的委托,将资金支付给付款人指定的收款人,或者按照收款人的委托,将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。()
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17.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应征收个人所得税的是()。
A. 托儿补助费
B. 独生子女补贴
C. 离退休人员从原任职单位取得的补贴
D. 差旅费津贴
解析：解析:下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。包括:(1)独生子女补贴;(2)托儿补助费;(3)差旅费津贴、误餐补助;(4)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。故选C。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税应税所得项目》进行学习。
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