3【判断题】根据社会保险法律制度的规定,单位需要按季度通知员工已缴纳的社保明细。()
解析：解析:职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴,用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。
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1.从事下列工作中,不属于会计工作岗位的有()。
A. 稽核
B. 档案部门的会计档案管理人员
C. 会计电算化
D. 注册会计师
解析：解析:选项B,档案部门的会计档案管理人员不属于会计岗位,会计机构内的会计档案管理属于会计岗位;选项D,属于社会审计人员,不属于会计人员。1
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34【题干】甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务,2019年4月发生如下业务:(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;(2)销售烟酒商品取得含增值税价款395500元,另外销售食品袋收入2260元;(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是6780元;(4)出租店铺取得租金收入50000元并开具增值税专用发票,支付招租费3000元,管理人员工资5000元已知:成本利润率10%,农产品收购发票通过认证。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题1】【不定项选择题】甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的有()。
A. 用于职工个人消费部分的允许抵扣
B. 用于销售部分的允许抵扣
C. 全部不允许抵扣
D. 用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
解析：解析:外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;外购货物用于销售或用于无偿赠送的,需要计算确认销项税额,同时可以抵扣进项税额。
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1.根据消费税法律制度的规定,下列贵重首饰中,应在零售环节征收消费税的有()。
A. 黄金戒指
B. 钻石胸针
C. 铂金项链
D. 翡翠手镯
解析：解析:自1995年1月1日起,金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。自2002年1月1日起,对钻石及钻石饰品消费税的纳税环节由生产环节、进口环节后移至零售环节。自2003年5月1日起,铂金首饰消费税改为零售环节征税。
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1.出租汽车经营单位甲公司将出租车所有权转移给驾驶员李某,李某从事客货运营取得收入适用的个人所得税应纳税所得项目是()。
A. 财产租赁所得
B. 劳务报酬所得
C. 经营所得
D. 工资、薪金所得
解析：解析:出租车归个人(李某)所有,挂靠出租汽车经营单位的按照经营所得计征个税。
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4【判断题】撤销银行结算账户时,应撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。()
解析：解析:该说法正确。2
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4.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不征收印花税的有()。
A. 甲公司与乙公司签订的货物运输合同
B. 会计咨询合同
C. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
D. 电网与用户之间签订的供用电合同
解析：解析:本题考核印花税的计税依据。根据规定,会计咨询合同、企业与主管部门签订的租赁承包合同、电网与用户之间签订的供用电合同,不是征税范围。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额的计算(征税范围和计税依据的注意事项)》进行学习。
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1.根据支付结算法律制度的规定,关于银行本票使用的下列表述中,不正确的是()。
A. 注明”现金”字样的银行本票可以用于支取现金
B. 银行本票只限于单位使用,个人不得使用
C. 收款人可以将银行本票背书转让给被背书人
D. 银行本票的出票人在持票人提示见票时,必须承担付款的责任
解析：解析:单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项,均可以使用银行本票。
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28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户。(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中,正确的是()。
A. 纳税调减194万元
B. 纳税调减145.5万元
C. 纳税调增145.5万元
D. 纳税调增194万元
解析：解析:实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元,未形成固定资产的研发费用在原扣除的基础上加计扣除75%,需纳税调减194×75%=145.5万元。
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29.法律事实的发生,可能会产生法律后果。()
解析：解析:法律事实必然会产生法律后果。【提示】此类知识点可在《考点汇编—法律关系的客体》进行学习。
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