20【题干】甲公司的开户银行为P银行,2016年4月1日甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日、金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务,为支付货款,张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。当日为偿还丙公司劳务费,乙公司将支票背书转让给丙公司,在背书栏内记载了”不得转让”,未记载背书日期。丙公司持票到P公司提示付款,被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求:根据上述材料。不考虑其他因素,分别回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】关于甲公司签发支票的效力及票据当事人的下列表述中,符合法律规定的是()
A. 因出票时未记载收款人名称,支票无效
B. P银行是支票的付款人
C. 因出票时未记载付款的金额,支票无效
D. 甲公司是支票的保证人
解析：解析:甲公司是支票出票人,选项D错误;支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记,未补记前不得背书转让,并非无效,选项AC错误。
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1.A厂为增值税一般纳税人,2019年7月将自产的1000件新型玉米罐头作为福利发给本厂职工,该新型玉米罐头生产成本为单件113元,增值税税率为13%,成本利润为10%。计算A厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 1000×113×13%
B. 1000×113×(1+10%)÷(1+13%)×13%
C. 1000×113×(1+10%)×13%
D. 1000×113÷(1+13%)×13%
解析：解析:增值税是价外税,成本不含增值税,故不能价税分离;自产货物用于职工福利,需要视同销售,近期未销售过同类商品,没有同类价格的需要组成计税价格价,本题需要按照成本×(1+成本利润率)组价。因此1000×113×(1+10%)×13%正确。
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50.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税免税项目的有()。
A. 农业生产者销售自产农产品
B. 古旧图书
C. 外国企业无偿援助的进口物资和设备
D. 直接用于科学研究的进口仪器和设备
解析：解析:选项C:“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备,免征增值税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税收优惠》进行学习。
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18.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税。()
解析：解析:【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
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1.某金店是增值税一般纳税人,2019年5月采取以旧换新方式销售纯金项链10条,每条新项链的不含税销售额为4000元,收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为( )元。
A. 6400
B. 4800
C. 3200
D. 2600
解析：解析:本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是,对金银首饰以旧换新业务,应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。销项税额=(4000-2000)×10×13%=2600(元)。
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1.下列法律责任形式属于民事责任的是()。
A. 拘役
B. 记过
C. 暂扣许可证
D. 支付违约金
解析：解析:民事责任的责任包括(1)停止侵害;(2)排除妨碍;(3)消除危险;(4)返还财产;(5)恢复原状;(6)修理、重作、更换;(7)赔偿损失;(8)支付违约金(选项D);(9)消除影响、恢复名誉;(10)赔礼道歉等。
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16【题干】甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关业务如下:(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元,另收取手续费33900元。(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆,平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,5日签订合同,10日收到预售款,15日发出小汽车,20日开具发票。(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】下列行为应缴纳消费税的是()。
A. 480辆用于销售
B. 10辆用于广告
C. 8辆用于企业管理部门
D. 2辆用于赞助
解析：解析:纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,于移送使用时纳税。
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1.票据丢失后,下列选项中的票据不适合用挂失止付的是()
A. 已承兑的商业票据
B. 支票
C. 填明现金字样的银行本票
D. 未承兑的商业票据
解析：解析:只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付。
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1.根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,需要缴纳耕地占用税的有( )。
A. 军事设施占用耕地
B. 学校内教职工住房占用耕地
C. 铁路线路占用耕地
D. 幼儿园占用耕地
解析：解析:学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的,应当按照当地适用税额征收耕地占用税;符合规定范围的铁路线路、公路线路等占地可以减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税。
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1.甲公司出纳小志在为员工七仔办理业务时,发现采购发票上所注单价、数量与总金额不符,经查是销货单位填写单价错误,小志采取的下列措施符合会计法律制度规定的是( )。
A. 由七仔写出说明,并加盖公司公章后入账
B. 将发票退给七仔,由销货单位重新开具发票后入账
C. 按总金额入账
D. 将单价更正后入账
解析：解析:原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。
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