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45.出租车公司发生的下列业务中,按照交通运输服务缴纳增值税的有()。

A、 出租闲置车辆收取的租赁费

B、 向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费

C、 出租车身广告位收取的租赁费

D、 提供包车服务收取的运费

答案:BD

解析:解析:选项A,C:按照现代服务--租赁服务缴纳增值税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征税范围》进行学习。

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4【题干】甲公司为居民企业,主要从事货物批发业务。2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入2000万元,从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元,接受捐赠收入5万元,国债利息收入8万元。(2)支付税收滞纳金3万元、非广告性赞助支出9万元,直接向丙私立小学捐款10万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出15万元。(4)预缴企业所得税税款38万元。(5)全年利润总额为180万元。已知:企业所得税税率为25%;业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-f2a8-c0f5-18fb755e880a.html
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71.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-ae30-c0f5-18fb755e8809.html
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1.某黄酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月份销售黄酒取得含税销售收入56.5万元,收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.8万元。已知增值税的税率为13%,则该黄酒生产企业2019年5月应纳增值税()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-48a0-c0f5-18fb755e8818.html
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1.某铜矿2020年10月销售铜矿石原矿收取价款合计600万元,其中从坑口到车站的运输费用20万元,随运销产生的装卸、仓储费用10万元,均取得增值税发票。已知该矿山铜矿石原矿适用的资源税税率为6%。计算该铜矿10月份应缴纳的资源税额为()万元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-31e0-c0f5-18fb755e8806.html
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2【判断题】支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票可用于支取现金,也可进行转账;转账支票只能用于转账;普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账。()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-ee20-c0f5-18fb755e8811.html
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26【题干】2015年1月4日,甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工人,月工资5000元,双方签订了5年期劳动合同。2018年1月5日,张某在工作中突发心脏病入院治疗,1个半月后出院上班。住院治疗期间,公司按月向张某支付工资。2018年10月10日,张某在下班后做收尾性工作时,被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能力,住院治疗2个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作,甲公司欲解除双方的劳动合同。已知:张某实际工作年限8年,甲公司已为其办理社会保险,甲公司所在地月最低工资标准为1800元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】张某突发心脏病住院期间,甲公司按月向其支付的工资不得低于()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-8ac0-c0f5-18fb755e880e.html
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1.某烟草公司2019年10月向农民收购烟叶、烟丝各一批,其中支付烟叶不含价外补贴的收购价款5000元,支付烟丝不含价外补贴3000元。向已知价外补贴为烟叶收购价款的10%,烟叶税税率为20%,则该烟草公司应缴纳烟叶税()元。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-31e0-c0f5-18fb755e881b.html
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4.关于会计记录文字的下列说法中,错误的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c187-daa8-c0f5-18fb755e8817.html
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30.个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时,向开户银行出具经签名确认的书面申请即可。()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-ee20-c0f5-18fb755e8806.html
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14.企业破产清算期间,对债权人承受破产企业土地、房屋权属的,应当征收契税。()
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-4950-c0f5-18fb755e8803.html
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45.出租车公司发生的下列业务中,按照交通运输服务缴纳增值税的有()。

A、 出租闲置车辆收取的租赁费

B、 向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费

C、 出租车身广告位收取的租赁费

D、 提供包车服务收取的运费

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解析:解析:选项A,C:按照现代服务--租赁服务缴纳增值税。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征税范围》进行学习。

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4【题干】甲公司为居民企业,主要从事货物批发业务。2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入2000万元,从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元,接受捐赠收入5万元,国债利息收入8万元。(2)支付税收滞纳金3万元、非广告性赞助支出9万元,直接向丙私立小学捐款10万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出15万元。(4)预缴企业所得税税款38万元。(5)全年利润总额为180万元。已知:企业所得税税率为25%;业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。

A.  税收滞纳金3万元

B.  非广告性赞助支出9万元

C.  直接向丙私立小学捐款10万元

D.  预缴企业所得税税款38万元

解析:解析:税收滞纳金、赞助支出、直接捐赠、企业所得税税款在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

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71.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。()

A. 正确

B. 错误

解析:解析:题目表述正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征收管理》进行学习。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-ae30-c0f5-18fb755e8809.html
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1.某黄酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月份销售黄酒取得含税销售收入56.5万元,收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.8万元。已知增值税的税率为13%,则该黄酒生产企业2019年5月应纳增值税()万元。

A.  56.5/(1+13%)*13%+2.26/(1+13%)*13%+5.8/(1+13%)*13%=7.43

B.  56.5/(1+13%)*13%+5.8/(1+13%)*13%=7.17

C.  56.5*13%+5.8/(1+13%)*13%=8.015

D.  56.5/(1+13%)*13%+2.26/(1+13%)*13%=6.76

解析:解析:对销售除啤酒、黄酒而收取的包装物押金,逾期计入销售额计算增值税(收取时不交)。该黄酒生产企业2019年5月应纳增值税=56.5/(1+13%)*13%+5.8/(1+13%)*13%=7.17(万元)。3

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-48a0-c0f5-18fb755e8818.html
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1.某铜矿2020年10月销售铜矿石原矿收取价款合计600万元,其中从坑口到车站的运输费用20万元,随运销产生的装卸、仓储费用10万元,均取得增值税发票。已知该矿山铜矿石原矿适用的资源税税率为6%。计算该铜矿10月份应缴纳的资源税额为()万元。

A. 34

B. 24

C. 32.4

D. 34.2

解析:解析:应税产品的销售额=向购买方收取的全部价款,不包括收取的增值税税款。应纳税额=应税产品的销售额×适用的比例税率。当月应税产品销售额=600-(20+10)=570(万元);10月份应缴纳的资源税额=570×6%=34.2(万元)。【提示】计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效票据的,准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或洗选(加工)地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-31e0-c0f5-18fb755e8806.html
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2【判断题】支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票可用于支取现金,也可进行转账;转账支票只能用于转账;普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账。()

解析:解析:现金支票只能用于支取现金,不能用于转账。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-ee20-c0f5-18fb755e8811.html
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26【题干】2015年1月4日,甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工人,月工资5000元,双方签订了5年期劳动合同。2018年1月5日,张某在工作中突发心脏病入院治疗,1个半月后出院上班。住院治疗期间,公司按月向张某支付工资。2018年10月10日,张某在下班后做收尾性工作时,被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能力,住院治疗2个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作,甲公司欲解除双方的劳动合同。已知:张某实际工作年限8年,甲公司已为其办理社会保险,甲公司所在地月最低工资标准为1800元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】张某突发心脏病住院期间,甲公司按月向其支付的工资不得低于()。

A. 1800

B.  4000元

C.  1440元

D.  5000元

解析:解析:病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%。因此按月支付的工资不得低于1800×80%=1440(元)。

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1.某烟草公司2019年10月向农民收购烟叶、烟丝各一批,其中支付烟叶不含价外补贴的收购价款5000元,支付烟丝不含价外补贴3000元。向已知价外补贴为烟叶收购价款的10%,烟叶税税率为20%,则该烟草公司应缴纳烟叶税()元。

A. 1000

B. 1600

C. 1760

D. 1100

解析:解析:烟丝属于消费税的征收范围,不交烟叶税。烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额,包括纳税人支付的烟叶收购价款和价外补贴,该烟草公司应纳烟叶税=5000×(1+10%)×20%=1100(元)。

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4.关于会计记录文字的下列说法中,错误的是()。

A.  会计记录文字应当用中文。

B.  会计记录文字不可以用外国文字。

C.  在民族自治地方,会计记录可以同时用当地通用的一种民族文字。

D.  在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。

解析:解析:根据《会计法》的规定,会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计核算》进行学习。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c187-daa8-c0f5-18fb755e8817.html
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30.个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时,向开户银行出具经签名确认的书面申请即可。()

A. 正确

B. 错误

解析:解析:根据规定,个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时,应向开户银行出具经签名确认的书面申请,以及原预留印章或签字人的个人身份证件。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行结算账户的管理》进行学习。

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14.企业破产清算期间,对债权人承受破产企业土地、房屋权属的,应当征收契税。()

A. 正确

B. 错误

解析:解析:企业破产清算期间,对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的,应当征收契税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征税范围》进行学习。

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